تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) لأول مرة في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2018 لتنويع اقتصاد البلاد من خلال إضافة مصادر إيرادات جديدة. ومنذ ذلك الحين، أصبحت ضريبة القيمة المضافة جزءًا لا يتجزأ من النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة، مما يؤثر على الشركات والمستهلكين على حد سواء.
بصفتك شركة تعمل في الإمارات العربية المتحدة، قد تشعر بالإرهاق عند التعامل مع تعقيدات ضريبة القيمة المضافة. لهذا السبب قمنا بتجميع سلسلة من المقالات التي تغطي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؛ استمرارًا للموضوع، سنغطي كل شيء عن تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هذه المرة.
سنناقش هنا سبب أهمية تسجيل ضريبة القيمة المضافة، ومن يحتاج إلى التسجيل، والعملية خطوة بخطوة. سنشارك أيضًا قائمة مرجعية بالوثائق اللازمة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة وبعض النصائح السريعة للحفاظ على الامتثال حتى بعد التسجيل.
فهم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُطبق على المنتج في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد كلما كانت هناك قيمة مضافة، من الإنتاج إلى البيع النهائي.
تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة للمبيعات نيابة عن الحكومة والمطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات. تضمن آلية الائتمان هذه دفع ضريبة فقط على القيمة التي تضيفها، مما يضمن نظامًا عادلًا للشركات من جميع الأحجام. إليك كيفية عملها -
لنفترض، كشركة مصنعة، أنك تشتري المواد الخام مقابل 100 درهم إماراتي، وتضيف قيمة تبلغ حوالي 30 درهمًا إماراتيًا أثناء عملية الإنتاج. تبلغ قيمة المنتج الآن 130 درهمًا إماراتيًا، ويمكنك تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (6.5 درهم إماراتي) وبيعه إلى بائع تجزئة مقابل 136.5 درهمًا إماراتيًا.
يضيف بائع التجزئة أيضًا قيمة 20 درهمًا إماراتيًا. أصبحت قيمة المنتج الآن 156.5 درهمًا إماراتيًا، ويتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ (7.82 درهمًا إماراتيًا) مرة أخرى. ثم يبيع بائع التجزئة المنتج للمستهلك النهائي مقابل 164.32 درهمًا إماراتيًا، والذي يتحمل تكلفة ضريبة القيمة المضافة النهائية. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة التي يتم جمعها في كل مرحلة، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المدخلات، إلى الحكومة.
أهمية تسجيل ضريبة القيمة المضافة
فيما يلي بعض أهم فوائد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
- الامتثال القانوني: أولاً وقبل كل شيء، الحصول على تسجيل ضريبة القيمة المضافة يساعد عملك على الامتثال لقوانين الضرائب الإماراتية. إذا تجاوز حد التوريد لشركتك 375,000 درهم وفشلت في تسجيل ذلك في غضون 30 يومًا، فسيتعرض نشاطك التجاري لعقوبات غير مرغوب فيها. يعد تجنب هذه المخاطر المتوقعة دائمًا فكرة جيدة لكل من الازدهار المالي والسمعة التجارية.
- الإدارة المالية المحسنة: يشجع تسجيل ضريبة القيمة المضافة ثقافة حفظ السجلات المالية الدقيقة. التزامًا بلوائح اتفاقية التجارة الحرة، يعد الاحتفاظ بسجلات دقيقة للمعاملات الشاملة لضريبة القيمة المضافة - المشتريات والمبيعات - أمرًا ضروريًا. هذه الممارسة يتيح إعداد تقارير ضريبية دقيقة على الإمدادات والواردات المؤهلة، مما يساعدك على إدارة التدفق النقدي بشكل أفضل وضمان الشفافية.
- المزايا الحكومية: من خلال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فإنك أيضًا تضع نشاطك التجاري في وضع يؤهله ميزة استرداد الضرائب المحتملة والحوافز الحكومية المختلفة. إذا تجاوزت ضريبة المدخلات ضريبة الإنتاج الخاصة بك، فقد يكون نشاطك التجاري مؤهلاً لاسترداد ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يفيد هذا بشكل كبير استراتيجيتك المالية عن طريق تقليل المسؤولية الضريبية الإجمالية.
من يجب أن يسجل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
يجب على الشركات المحلية والشركات الدولية العاملة في الإمارات التسجيل لضريبة القيمة المضافة في غضون 30 يومًا من تجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي. لا يزال بإمكان الشركات التي لا تستوفي هذا الحد الإلزامي اختيار التسجيل الطوعي.
ألف - التسجيل الإلزامي
يجب عليك التسجيل بشكل إلزامي لضريبة القيمة المضافة إذا كان نشاطك التجاري تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الـ 12 شهرًا الماضية أو إذا كنت تتوقع تجاوز هذا الحد في الثلاثين يومًا القادمة. تغطي التوريدات الخاضعة للضريبة جميع مبيعاتك داخل الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. قد يؤدي عدم إكمال تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في ظل هذه الظروف إلى فرض عقوبات.
باء - التسجيل الطوعي
إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للتوريدات والواردات الخاضعة للضريبة حد التسجيل الطوعي البالغ 187,500 درهم إماراتي ولكن لا تتجاوز 375,000 درهم، يمكنك تحديد هذا الخيار. يفيد التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات الشركات الناشئة والشركات الصغيرة لأنه يسمح لها بالمطالبة بإعفاءات ضريبة المدخلات على المشتريات.
إعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
وفقًا للمرسوم بقانون اتحادي لدولة الإمارات العربية المتحدة رقم. (8) لسنة 2017، القطاعات التالية معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولا تحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة أو تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة:
- الأرض العارية: لا يخضع توريد الأراضي العارية، أي قطع الأراضي غير المطورة، لضريبة القيمة المضافة.
- توفير الخدمات المالية: تتمتع الخدمات المالية التي لا يتم إجراؤها مقابل رسوم صريحة أو خصم أو عمولة أو خصم أو مقابل مماثل بإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
- نقل الركاب المحلي: تُعفى الخدمات التي توفر نقل الركاب داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، مثل الحافلات وسيارات الأجرة والمترو من ضريبة القيمة المضافة.
- العقارات السكنية: يُعفى تأجير وبيع المباني السكنية، بخلاف تلك ذات التصنيف الصفري على وجه التحديد، من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.
عقوبات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لقوانين ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إلى غرامات تصل إلى 50,000 درهم إماراتي. يمكن أيضًا أن تكون هناك غرامات وإجراءات قانونية. على سبيل المثال، يمكن أن يؤدي التأخير في تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إلى غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يؤدي عدم سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد أيضًا إلى غرامة بنسبة 2٪ من الضريبة غير المدفوعة المستحقة على الفور. ويلي ذلك غرامة شهرية بنسبة 4٪، والتي تصبح مستحقة بعد شهر واحد من تاريخ استحقاق الدفع.
كيفية التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة لشركة جديدة؟
فيما يلي كيفية التقدم بطلب لتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
- فحص الأهلية: يجب أن تبدأ بتحديد ما إذا كان نشاطك التجاري مؤهلاً للتسجيل الإلزامي أو الطوعي لضريبة القيمة المضافة. يعتمد هذا على ما إذا كان حجم مبيعاتك السنوي الخاضع للضريبة يتجاوز الحد المحدد وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.
- إعداد المستندات: اجمع المستندات والمعلومات اللازمة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. تتضمن قائمة المستندات المطلوبة
- نسخة صالحة من الرخصة التجارية الخاصة بك
- نسخ من جوازات السفر أو بطاقات الهوية الإماراتية للمفوضين بالتوقيع
- إثبات التفويض للموقعين (إن وجد)
- معلومات الاتصال لنشاطك التجاري، بما في ذلك العنوان وصندوق البريد
- خطاب مصرفي للتحقق من تفاصيل الحساب المصرفي لشركتك
- وثائق إضافية مثل عقد التأسيس أو اتفاقية الشراكة (إذا لزم الأمر)
- إنشاء حساب FTA: قم بزيارة البوابة الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب لإنشاء حساب خدمة إلكترونية. سيتيح لك ذلك الوصول إلى نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة والخدمات الأخرى.
- إكمال النموذج: قم بتسجيل الدخول إلى حساب الخدمة الإلكترونية الخاص بك واملأ نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. سيطلب النموذج تفاصيل حول نشاطك التجاري، بما في ذلك أنشطته وعائداته والتفاصيل المصرفية.
- تقديم الطلب: بعد ملء النموذج، قم بمراجعته للتأكد من دقته، ثم أكمل وأرسل طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- الدفع: يوفر موقع FTA تعليمات واضحة حول مبلغ الرسوم وطرق الدفع المتاحة. دفع رسوم تسجيل ضريبة القيمة المضافة، إن وجدت.
- الوثائق الداعمة: تزويد اتفاقية التجارة الحرة بالوثائق الداعمة على النحو المطلوب. ستساعد هذه المستندات FTA في التحقق من المعلومات التي قدمتها في طلبك.
- مراجعة التطبيق: ستقوم اتفاقية التجارة الحرة بمراجعة طلبك، وفي حالة الموافقة، ستصدر رقم التسجيل الضريبي (TRN) وشهادة ضريبة القيمة المضافة. يعد هذا الرقم وشهادة التسجيل أمرًا بالغ الأهمية حيث يحددان نشاطك التجاري لأغراض ضريبية. تستغرق عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة عادةً حوالي 30 يومًا.
المستندات المطلوبة لإكمال التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الإمارات
فيما يلي قائمة شاملة بالمستندات المطلوبة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
وثائق متعلقة بالمنظمة
- رخصة تجارية: يلزم وجود رخصة تجارية سارية لتسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. تُعد هذه الوثيقة بمثابة دليل على أن نشاطك التجاري مسموح له قانونًا بالعمل في الإمارات العربية المتحدة.
- مذكرة التأسيس (MOA): إذا كنت تقوم بتسجيل شركة، يجب عليك تقديم MOA. تحدد هذه الوثيقة هيكل الشركة وأدوار ومسؤوليات أعضائها.
- تفاصيل الحساب المصرفي: ستحتاج اتفاقية التجارة الحرة إلى تفاصيل الحساب المصرفي لشركتك للمعاملات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.
- معرف البريد الإلكتروني وتفاصيل الاتصال: هناك حاجة إلى معرف البريد الإلكتروني لشركتك وتفاصيل الاتصال للتواصل مع اتفاقية التجارة الحرة.
- عنوان المكتب: العنوان الفعلي لمكتبك مطلوب. هذا يساعد FTA على التحقق من موقع عملك.
- تقرير المبيعات السنوي: هناك حاجة إلى تقرير عن المبيعات السنوية لنشاطك التجاري. يساعد هذا في تحديد أهليتك لتسجيل ضريبة القيمة المضافة.
- تفاصيل الجمارك: إذا كان نشاطك التجاري متورطًا في الاستيراد أو التصدير، فقد تحتاج إلى تقديم تفاصيل جمركية.
- بطاقة الهوية الإماراتية للشركاء: وبالمثل، يلزم الحصول على نسخ من بطاقات الهوية الإماراتية لجميع الشركاء أو المالكين.
- وثائق التوكيل: إذا قام شخص آخر بالتسجيل نيابة عن نشاطك التجاري، فستحتاج إلى تقديم مستندات التوكيل.
- وثائق تسجيل النادي أو المؤسسة الخيرية أو الجمعية: إذا كنت تسجل ناديًا أو مؤسسة خيرية أو جمعية، فقد تحتاج إلى تقديم مستندات تسجيل إضافية.
- وثائق أخرى: يمكن لاتفاقية التجارة الحرة طلب توضيح في أي وقت لإكمال تسجيلك لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. في مثل هذه الحالات، يرجى مشاركة المستندات الإضافية في أقرب وقت ممكن.
كيف تحافظ على الامتثال بعد التسجيل؟
فيما يلي بعض أفضل الممارسات التي يمكن للشركات اتباعها للامتثال للتسجيل بعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
- قم بفرض ضريبة القيمة المضافة على النحو المطلوب: بصفتك شركة مسجلة بضريبة القيمة المضافة، يجب عليك فرض ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة. يتضمن ذلك إضافة معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي (حاليًا 5٪) إلى سعر المبيعات وعرضه بوضوح على فواتيرك.
- احتفظ بسجلات مفصلة: يجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة لدخل عملك وتكاليفه ورسوم ضريبة القيمة المضافة المرتبطة به. تساعدك هذه السجلات في حساب مسؤولية ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك وهي ضرورية لإكمال إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك. توصي اتفاقية التجارة الحرة بالاحتفاظ بهذه السجلات لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
- إرسال المرتجعات في الوقت المناسب: يجب عليك تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). تلخص هذه الإقرارات رسوم ضريبة القيمة المضافة والخصومات لفترة ضريبية محددة.
- إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة: يجب عليك إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة لجميع التوريدات الخاضعة للضريبة. يجب أن تتضمن هذه الفواتير تفاصيل مثل تاريخ الإصدار ورقم التعريف الفريد ورقم التسجيل الضريبي (TRN) والمزيد.
- الامتثال للوائح اتفاقية التجارة الحرة: يجب عليك الامتثال لجميع لوائح اتفاقية التجارة الحرة. يتضمن ذلك قواعد حول تنسيق الفواتير وحفظ السجلات وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
قم بتبسيط حسابات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك
يعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الدقيقة في الإمارات أمرًا بالغ الأهمية للامتثال لقوانين الضرائب. تتطلب هذه العملية أيضًا مراقبة الجوانب المختلفة لتسجيل ضريبة القيمة المضافة بمسؤولية.
إحدى الطرق لضمان حساب ضريبة القيمة المضافة بدقة وتجنب أي مشاكل لاحقًا هي استخدام منصة إدارة الإنفاق أنا أحب آلان. تطبق Alaan معدل ضريبة القيمة المضافة الصحيح على كل عملية شراء وتحسب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على كل فاتورة بدقة. تقلل هذه الأتمتة من مخاطر الخطأ البشري وتضمن حصولك على بيانات دقيقة متاحة بسهولة لإقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.
إذا كنت شركة تتطلع إلى أتمتة حسابات ضريبة القيمة المضافة، ففكر في تجربة Alaan. سنكون سعداء بإرشادك خلال العملية بالتفصيل. للاتصال، يرجى املأ النموذج هنا.
