فهم الالتزامات في المحاسبة: التعريف والأنواع والأمثلة

إدارة الشؤون المالية للأعمال هي مسؤولية معقدة وحاسمة. في حين أن الالتزامات هي جانب أساسي من الصحة المالية للشركة، إلا أنه في بعض الأحيان يتم تجاهلها أو عدم فهمها بالكامل، لا سيما في الشركات الصغيرة أو تلك التي ليس لديها خبرة مالية مخصصة. تعد إدارة الالتزامات بشكل صحيح أمرًا ضروريًا لضمان الاستقرار المالي ودعم النمو طويل الأجل.

من القروض والفواتير غير المسددة إلى رواتب الموظفين والالتزامات المستقبلية، تمثل الالتزامات التزامات عملك - والفشل في إدارتها يمكن أن يتسبب في مشاكل التدفق النقدي أو مشاكل الامتثال أو حتى فشل الأعمال، مما يجعل الشركات عرضة للخطر في الأسواق التنافسية.

في الواقع، 60% من الشركات الصغيرة تفشل خلال السنوات الخمس الأولى بسبب سوء التخطيط المالي وسوء إدارة الديون.

في هذه المدونة، سنقوم بتفصيل الالتزامات في المحاسبة بأبسط العبارات الممكنة. ستتعرف على الالتزامات وأنواعها وكيفية حسابها وكيفية تأثيرها على بياناتك المالية.

ما هي الالتزامات في المحاسبة؟

في المحاسبة، الالتزامات هي ديون أو التزامات تدين بها الشركة للآخرين. تنبع هذه من المعاملات السابقة وتمثل الالتزامات التي يجب على الشركة تسويتها في المستقبل، غالبًا من خلال النقد أو السلع أو الخدمات.

تعد الالتزامات جزءًا أساسيًا من الهيكل المالي للشركة، حيث توضح كيفية تمويل الأعمال لعملياتها ونموها. يتم تسجيلها في الميزانية العمومية للشركة تحت قسم الخصوم، جنبًا إلى جنب الأصول والإنصاف.

ال ورقة التوازن يجب أن تلتزم دائمًا بالمعادلة المحاسبية: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.

الالتزامات ليست سيئة بطبيعتها. على سبيل المثال، يمكن أن يساعد الحصول على قرض للاستثمار في المعدات أو التوسع في نمو الأعمال التجارية. ومع ذلك، يمكن أن تؤدي إدارة المسؤولية السيئة إلى مشاكل التدفق النقدي وعدم الاستقرار المالي.

الخطوة الأولى هي فهم الالتزامات. بعد ذلك، دعونا نستكشف أنواع مختلفة من الالتزامات وكيف يتم تصنيفها.

أنواع المطلوبات

يتم تجميع الالتزامات في المحاسبة بناءً على مدى سرعة سدادها.

يعد فهم هذه الأنواع أمرًا بالغ الأهمية لإدارة الالتزامات المالية لشركتك بفعالية.

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من المطلوبات: الخصوم الجارية والخصوم غير المتداولة والالتزامات الطارئة.

1. المطلوبات الجارية

هذه التزامات قصيرة الأجل يجب على الشركة تسويتها في غضون عام واحد. تعد إدارة الالتزامات الحالية بفعالية أمرًا ضروريًا للحفاظ على العمليات اليومية السلسة.

تشمل الأمثلة:

• الحسابات المستحقة الدفع: المبالغ المستحقة للموردين مقابل السلع أو الخدمات المشتراة بالائتمان
• المصروفات المستحقة: المصروفات المتكبدة ولكن لم يتم دفعها بعد، مثل الرواتب أو المرافق
• قروض قصيرة الأجل: القروض أو القروض التي يجب سدادها في غضون عام
• الإيرادات غير المكتسبة: المدفوعات المستلمة مقدمًا للسلع أو الخدمات التي لم يتم تسليمها بعد
• الضرائب المستحقة: الضرائب المستحقة للحكومة خلال الفترة المحاسبية الحالية
• توزيعات الأرباح المستحقة: الأرباح المخصصة للمساهمين ولكن لم يتم توزيعها بعد
• السحب على المكشوف من البنك: الأرصدة السلبية التي يجب سدادها على الفور

2. خصوم غير متداولة

تُعرف هذه الالتزامات أيضًا باسم الالتزامات طويلة الأجل، وتمتد إلى ما بعد عام واحد. عادة ما ترتبط باستثمارات كبيرة أو استراتيجيات مالية طويلة الأجل.

تشمل الأمثلة:

• قروض طويلة الأجل: قروض بفترات سداد تتجاوز سنة واحدة
• السندات المستحقة الدفع: سندات دين صادرة للمستثمرين، قابلة للسداد مع مرور الوقت بفائدة
• التزامات الإيجار: اتفاقيات طويلة الأجل لاستخدام الممتلكات أو المعدات
• التزامات ضريبية مؤجلة: الضرائب المستحقة في المستقبل بسبب اختلافات التوقيت في الممارسات المحاسبية
• التزامات التقاعد: الالتزامات بدفع استحقاقات تقاعد الموظفين
• الرهن العقاري المستحق: قروض مضمونة مقابل الممتلكات، قابلة للسداد على مدى عدة سنوات

3. التزامات طارئة

هذه التزامات محتملة تعتمد على نتيجة حدث مستقبلي. قد لا تحدث ولكن يجب الكشف عنها في البيانات المالية إذا كانت محتملة ويمكن تقديرها.

تشمل الأمثلة:

• الدعاوى القضائية: الخسائر المالية المحتملة من القضايا القانونية
• الضمانات: تكاليف إصلاح أو استبدال المنتجات المعيبة
• الضمانات: التزامات لتغطية ديون الطرف الثالث في حالة التخلف عن السداد
• الغرامات التنظيمية: العقوبات التي تفرضها السلطات الحكومية
• مطالبات التأمين: التعويض المتعلق بالمطالبات غير المحلولة

تأثير الالتزامات على الشركات

تلعب الالتزامات دورًا مهمًا في تشكيل الصحة المالية للشركة. فيما يلي كيفية تأثير الالتزامات على الأعمال التجارية:

• إدارة التدفق النقدي: تتطلب الالتزامات مثل القروض أو مشتريات الائتمان مدفوعات منتظمة، مما يؤثر بشكل مباشر على التدفق النقدي. قد تواجه الشركات ذات الالتزامات العالية صعوبة في تغطية التكاليف التشغيلية أو تغطية النفقات غير المتوقعة.
• فرص نمو الأعمال: تسمح الالتزامات المُدارة بشكل صحيح للشركات بالاستثمار في التوسع، مثل الحصول على معدات جديدة أو فتح مواقع جديدة. ومع ذلك، يمكن أن تحد الديون المفرطة من القدرة على تنفيذ مشاريع جديدة.
• الجدارة الائتمانية: قد تؤثر الالتزامات المرتفعة مقارنة بالأصول سلبًا على درجة ائتمان الشركة، مما يجعل من الصعب تأمين القروض أو جذب المستثمرين.
• الاستقرار التشغيلي: يمكن للالتزامات غير المدفوعة، مثل مدفوعات البائع أو أجور الموظفين، أن تعطل العمليات وتضر بالعلاقات وتضر بسمعة الشركة.
• مخاطر التخلف عن السداد: يمكن أن يؤدي الاعتماد المفرط على الالتزامات دون إيرادات كافية لتغطية عمليات السداد إلى التخلف عن السداد أو المشاكل القانونية أو حتى الإفلاس.
• صنع القرار المالي: يوفر التتبع الدقيق للالتزامات رؤى قيمة لتخطيط الميزانيات وخفض النفقات غير الضرورية وتحسين الربحية.

في Alaan، نعمل على تمكين الشركات من إدارة نفقاتها بدقة وسهولة. توفر منصة إدارة الإنفاق المدعومة بالذكاء الاصطناعي رؤى في الوقت الفعلي لمدفوعات البائعين والتكاليف التشغيلية، مما يساعدك في الحفاظ على تحكم أفضل في التدفق النقدي والالتزامات.

من خلال أتمتة الموافقات والتكامل بسلاسة مع برامج المحاسبة مثل Xero و QuickBooks، يضمن Alaan التتبع الدقيق للمسؤولية والتسويات في الوقت المناسب.

مع Alaan، يمكن للشركات تبسيط العمليات المالية وتقليل مخاطر التخلف عن السداد - مما يمهد الطريق للاستقرار التشغيلي والنمو المستدام.

الآن، لفهم الالتزامات بشكل كامل، دعونا نستكشف مثالًا من العالم الحقيقي.

مثال على الالتزامات في العالم الحقيقي: سامسونج إليكترونيكس

يصبح فهم الالتزامات أسهل بكثير عند النظر إليها من منظور العالم الحقيقي. تعد Samsung Electronics مثالاً ممتازًا، حيث تعرض كيف تلعب الالتزامات دورًا مهمًا في المحاسبة والعمليات التجارية.

تُظهر البيانات المالية لشركة Samsung لعام 2021 بوضوح التزاماتها، مما يدل على أهميتها في الحفاظ على الكفاءة التشغيلية ودفع النمو.

ذكرت شركة سامسونج للإلكترونيات مسؤولية إجمالية قدرها 660121.72 تريليون دولار (حوالي 390.7 مليار درهم إماراتي)، مقسمة إلى خصوم جارية وغير جارية.

المطلوبات الجارية

وبلغ مجموع هذه الالتزامات قصيرة الأجل، المستحقة الدفع في غضون عام 66088.12 تريليون دولار (289.2 مليار درهم إماراتي) وشملت:

• المبالغ المستحقة الدفع التجارية: 13.45 تريليون دولار (44.1 مليار درهم إماراتي)، مما يعكس المبالغ المستحقة للموردين مقابل المواد والخدمات.
• قروض قصيرة الأجل: 13.69 تريليون ين ياباني (44.9 مليار درهم إماراتي)، تُستخدم لتلبية الاحتياجات التشغيلية الفورية.
• المصروفات المستحقة: 266.93 تريليون دولار (91.6 مليار درهم إماراتي)، لرواتب الموظفين والتكاليف المتكررة الأخرى.
• الأحكام: 5.37 تريليون دولار (17.6 مليار درهم إماراتي)، تغطي تكاليف الضمان المحتملة والالتزامات الأخرى.

خصوم غير متداولة

بلغت الالتزامات طويلة الأجل 66033.60 تريليون دولار (110.3 مليار درهم إماراتي) وتألفت من:

• السندات والقروض طويلة الأجل: 3.37 تريليون دولار (11.1 مليار درهم إماراتي)، تُستخدم في استثمارات واسعة النطاق مثل البحث والتطوير والبنية التحتية.
• التزامات ضريبة الدخل المؤجلة: 66023.20 تريليون دولار (76 مليار درهم إماراتي)، مما يعكس الضرائب المستحقة في المستقبل.
• الأحكام طويلة الأجل: 2.31 تريليون دولار (7.6 مليار درهم إماراتي)، لمعالجة الالتزامات المحتملة طويلة الأجل مثل استحقاقات الموظفين.

تأثير الالتزامات

سامسونج يستخدم الخصوم بشكل استراتيجي لتمويل الابتكار والتوسع مع الحفاظ على الاستقرار المالي. على سبيل المثال:

• غالبًا ما يتم تمويل الاستثمارات في مرافق التصنيع المتطورة من خلال التزامات طويلة الأجل، مما يمكّن الشركة من الحفاظ على قدرتها التنافسية في أسواق أشباه الموصلات والإلكترونيات.
• تضمن الإدارة الفعالة للالتزامات الجارية عمليات يومية سلسة، مثل مدفوعات الموردين في الوقت المناسب وشراء المخزون.

من خلال موازنة التزاماتها مع توليد الإيرادات القوية وإدارة الأصول، توضح سامسونج كيف يمكن الاستفادة من الالتزامات بشكل فعال لتحقيق أهداف الأعمال.

كيف تحسب الالتزامات؟

يعد حساب الالتزامات في المحاسبة أمرًا ضروريًا لفهم المركز المالي للشركة. وهي تنطوي على تحديد وتصنيف وتلخيص جميع الالتزامات قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. فيما يلي كيفية حساب الشركات للالتزامات خطوة بخطوة:

1. تحديد جميع الالتزامات

ابدأ بإدراج كل التزام مالي تكبدته الشركة، بما في ذلك الالتزامات الحالية وغير المتداولة. تشمل الأمثلة:

• الحسابات المستحقة الدفع
• قروض قصيرة الأجل
• الرواتب المستحقة
• ديون طويلة الأجل
• التزامات ضريبية مؤجلة

2. استخدم دفتر الأستاذ العام

دفتر الأستاذ العام هو الأساس لتتبع الالتزامات. تأكد من تحديث جميع إدخالات الالتزامات وتسجيلها بدقة.

3. تصنيف المطلوبات

قسّم الالتزامات إلى فئات بناءً على الجداول الزمنية للدفع:

• المطلوبات الجارية: الالتزامات المستحقة في غضون عام (مثل الحسابات المستحقة الدفع والقروض قصيرة الأجل).
• خصوم غير متداولة: الالتزامات المستحقة بعد عام (مثل السندات المستحقة الدفع والقروض طويلة الأجل).

4. تلخيص الالتزامات

بعد التصنيف، قم بحساب الإجمالي لكل فئة. على سبيل المثال:

• اجمع جميع الالتزامات الجارية مثل الحسابات المستحقة الدفع والضرائب المستحقة والنفقات المستحقة.
• افعل نفس الشيء بالنسبة للالتزامات غير المتداولة، بما في ذلك السندات والضرائب المؤجلة.

5. تطبيق المعادلة المحاسبية

لضمان الدقة، تحقق من أن المعادلة المحاسبية تحتوي على:

الأصول = المطلوبات+حقوق الملكية

إذا كانت حسابات المسؤولية الخاصة بك صحيحة، فإن طرح الأسهم من إجمالي الأصول سيطابق إجمالي المطلوبات:

الخصوم = إجمالي الأصول - إجمالي حقوق الملكية

حساب المثال

دعونا نحسب إجمالي التزامات الشركة بناءً على ما يلي:

• الخصوم الجارية:
  • الحسابات المستحقة الدفع: 10,000 درهم
  • قروض قصيرة الأجل: 5,000 درهم إماراتي
  • الرواتب المستحقة: 3,000 درهم إماراتي
• المطلوبات غير المتداولة:
  • السندات المستحقة الدفع: 20,000 درهم
  • الالتزامات الضريبية المؤجلة: 7,000 درهم إماراتي

الخطوة 1: إضافة المطلوبات المتداولة

10,000 درهم إماراتي+5,000 درهم+ 3,000 درهم إماراتي = 18,000 درهم إماراتي

الخطوة 2: إضافة التزامات غير متداولة

20,000 درهم+ 7,000 درهم إماراتي = 27,000 درهم إماراتي

الخطوة 3: حساب إجمالي المطلوبات

18,000 درهم إماراتي (حاليًا) + 27,000 درهم إماراتي (غير جاري) = 45,000 درهم إماراتي

وباستخدام هذه الطريقة، يمكن للشركات حساب التزاماتها والتحقق منها بدقة، مما يضمن بقاء بياناتها المالية متسقة وموثوقة.

الآن، بعد فهم كيفية حساب الالتزامات، فإن الخطوة التالية هي استكشاف النسب المالية التي تستخدم هذه الأرقام لتقييم إدارة ديون الشركة والصحة الاقتصادية العامة.

النسب المالية التي تنطوي على المطلوبات

توفر النسب المالية التي تتضمن الخصوم نظرة ثاقبة للسيولة والرافعة المالية والاستقرار المالي العام للشركة.

فيما يلي بعض النسب الأكثر استخدامًا:

1. نسبة الدين إلى حقوق الملكية

تقيس هذه النسبة نسبة التزامات الشركة إلى حقوق الملكية.

تشير النسبة الأعلى إلى زيادة الاعتماد على الأموال المقترضة، بينما تشير النسبة الأقل إلى تمويل أكثر تحفظًا من خلال الأسهم.

الصيغة:

نسبة الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي المطلوبات ÷ حقوق المساهمين

مثال:

إذا كانت الشركة لديها التزامات إجمالية قدرها 300,000 درهم إماراتي وحقوق ملكية تبلغ 500,000 درهم إماراتي، فإن نسبة الدين إلى حقوق الملكية هي: 300,000 ÷ 500,000 = 0.6

2. النسبة الحالية

تقوم النسبة الحالية بتقييم قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل بأصولها الحالية.

تشير النسبة فوق 1 إلى أن الشركة لديها أصول كافية لتغطية التزاماتها.

الصيغة:

النسبة الحالية = الأصول الجارية ÷ الخصوم الجارية

مثال:

إذا كانت الشركة تمتلك 200,000 درهم من الأصول الجارية و100,000 درهم من الخصوم المتداولة، فإن النسبة هي: 200,000 ÷ 100,000 = 2.0

3. نسبة الديون

تُظهر نسبة الدين النسبة المئوية لأصول الشركة الممولة من خلال الخصوم.

تعكس نسبة الدين المنخفضة عمومًا استقرارًا ماليًا أفضل.

الصيغة:

نسبة الدين = إجمالي المطلوبات ÷ إجمالي الأصول

مثال:

تبلغ نسبة الدين ما يلي: 400,000 درهم إماراتي من إجمالي المطلوبات و1,000,000 درهم إماراتي في الأصول: 400,000 ÷ 1,000,000 = 0.4 (40%)

4. نسبة الدين طويل الأجل إلى الأصول

تركز هذه النسبة على مقدار الالتزامات طويلة الأجل للشركة التي يتم تمويلها من إجمالي أصولها. إنه مفيد بشكل خاص لتقييم استدامة الديون طويلة الأجل.

الصيغة:

نسبة الدين إلى الأصول طويلة الأجل = الخصوم طويلة الأجل ÷ إجمالي الأصول

مثال:

بالنسبة للالتزامات طويلة الأجل البالغة 250,000 درهم وإجمالي الأصول البالغة 1,000,000 درهم إماراتي، فإن النسبة هي: 250,000 ÷ 1,000,000 = 0.25 (25%)

5. نسبة مرات الفائدة المكتسبة (TIE)

تقيس هذه النسبة قدرة الشركة على تغطية نفقات الفائدة باستخدام دخلها التشغيلي. تشير نسبة TIE الأعلى إلى صحة مالية أفضل.

الصيغة:

نسبة TIE = الدخل التشغيلي ÷ مصاريف الفائدة

مثال:

إذا كان لدى الشركة دخل تشغيلي قدره 150,000 درهم ومصاريف فائدة قدرها 30,000 درهم، فإن النسبة هي: 150,000 ÷ 30,000 = 5.0

الخاتمة

تعد الالتزامات مكونًا أساسيًا للإطار المالي للشركة، حيث تقدم رؤى قيمة حول التزاماتها وصحتها المالية وإمكانات النمو. لا تقتصر إدارة الالتزامات بفعالية على تتبع الأرقام فحسب، بل تتعلق أيضًا بضمان الاستقرار التشغيلي وتحسين التدفق النقدي ووضع شركتك لتحقيق النمو المستدام.

تُحدث الأدوات والتقنيات الحديثة ثورة في إدارة المسؤولية، مما يجعل من السهل أكثر من أي وقت مضى على الشركات تبسيط عملياتها واتخاذ قرارات تعتمد على البيانات. في ألان، نعمل على تمكين الشركات من خلال حلول إدارة الإنفاق المتقدمة المصممة لتبسيط تتبع المسؤولية وتحسين الرقابة المالية.

في Alaan، توفر بطاقات الشركات الخاصة بنا رؤية فورية لنفقات الفريق، مما يسمح لك بتبسيط مدفوعات البائعين والحفاظ على تحكم أفضل في التدفق النقدي.

باستخدام إدارة المصروفات، يمكنك تعيين حدود الإنفاق وأتمتة الموافقات وتتبع كل دفعة لضمان التسويات في الوقت المناسب وتقليل مخاطر التخلف عن السداد.

من خلال الاستفادة من الأتمتة بالذكاء الاصطناعي، تضمن Alaan التسوية الدقيقة وتصنيف الالتزامات والتكامل السلس مع منصات المحاسبة مثل Xero و QuickBooks.

توفر هذه الميزات للشركات الأفكار اللازمة لتحسين الجدارة الائتمانية واستقرار العمليات واتخاذ قرارات تعتمد على البيانات. مع Alaan، تصبح إدارة الالتزامات أكثر بساطة وذكاءً وكفاءة.

احجز نسخة تجريبية مجانية اليوم وانظر كيف يمكن لـ Alaan مساعدتك!