قدمت الإمارات العربية المتحدة (UAE) ضريبة القيمة المضافة (VAT) في عام 2018 لتنويع الاقتصاد وتزويد الحكومة بمصدر جديد للدخل. لضمان الامتثال لقواعد ضريبة القيمة المضافة المحددة من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، تحتاج مؤسستك إلى فهم الجوانب المختلفة لضريبة الاستهلاك هذه. أحد هذه الجوانب الحاسمة هو مفهوم إعفاءات ضريبة القيمة المضافة.
يشير الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إلى السلع والخدمات المختلفة التي لا تخضع لضريبة 5٪ القياسية. من خلال فهم هذه الإعفاءات بدقة، يمكنك تقليل التزاماتك الضريبية بشكل فعال وتحقيق وفورات في التكاليف في شراء المنتجات النهائية وتسعيرها. ومع ذلك، يمكن أن يؤدي نقص الوعي هنا إلى دفع ضريبة عن طريق الخطأ على العناصر المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، مما يؤثر على أرباحك النهائية.
اقرأ هذه المدونة لفهم مفهوم الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة والعثور على قائمة الإمدادات المعفاة في الدولة.
الجوانب الرئيسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات
في دولة الإمارات العربية المتحدة، تعمل ضريبة القيمة المضافة على مبدأ «الوجهة». هذا يعني أن المستهلك النهائي للسلع أو الخدمات يتحمل تكلفة ضريبة القيمة المضافة بينما تقوم الشركات بتحصيل المبلغ نيابة عن اتفاقية التجارة الحرة. فيما يلي نظرة عامة موجزة عن كيفية عمل هذه الضريبة في سلسلة التوريد:
ضريبة القيمة المضافة على المشتريات (ضريبة المدخلات)
عندما تشتري شركتك سلعًا أو خدمات من مورد، يجب عليك دفع ضريبة بنسبة 5٪ على سعر الشراء. يُعرف هذا باسم ضريبة المدخلات.
ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (ضريبة المخرجات)
عندما تبيع شركتك سلعًا أو خدمات للعملاء، يجب أن تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على سعر البيع. يُعرف هذا باسم ضريبة المخرجات.
المطالبة بضريبة القيمة المضافة
في نهاية الفترة الضريبية، تقوم بخصم المبلغ الإجمالي لضريبة المدخلات من إجمالي ضريبة المخرجات. إذا كانت ضريبة الإنتاج أكثر من ضريبة المدخلات، فيجب دفع المبلغ التفاضلي إلى اتفاقية التجارة الحرة. إذا كانت ضريبة المدخلات أكثر من ضريبة المخرجات، فيمكنك المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة القيمة المضافة الصفرية مقابل ضريبة القيمة المضافة المعفاة في الإمارات
أثناء حساب ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك في نهاية كل فترة ضريبية، يجب عليك حساب التوريدات ذات التصنيف الصفري والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة بدقة. سيساعد ذلك على ضمان عدم وجود أي رقابة أو أخطاء في الإقرارات الضريبية الخاصة بك ودفع مبلغ الضريبة الصحيح إلى اتفاقية التجارة الحرة.
معدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة في الإمارات
يعمل نظام ضريبة القيمة المضافة على ثلاثة مستويات رئيسية في الدولة، وهي السعر القياسي والإمدادات ذات التصنيف الصفري والإمدادات المعفاة.
- السعر القياسي: المعدل القياسي البالغ 5٪ هو الأكثر شيوعًا وينطبق على مجموعة واسعة من السلع والخدمات. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء لوازم مكتبية بقيمة 100 درهم، فسوف تدفع 5 دراهم إضافية كضريبة القيمة المضافة.
- التوريدات ذات التصنيف الصفري: تُطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على سلع وخدمات أساسية محددة في الإمارات العربية المتحدة. ويشمل ذلك الصادرات خارج دول مجلس التعاون الخليجي وخدمات النقل العام حيث لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة في أي مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. على سبيل المثال، إذا قمت باستيراد المواد الخام في الإمارات العربية المتحدة لتصنيع المنتجات التي سيتم تصديرها، فمن المحتمل أن تكون هذه الواردات ذات تصنيف صفري.
- الإمدادات المعفاة: هذه الإمدادات مؤهلة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. لا يتم فرض أي ضريبة في أي وقت في سلسلة التوريد لهذه العناصر. ومن أمثلة هذه الإمدادات بعض الخدمات المالية والعقارات السكنية.
ما هي القطاعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟
وفقًا لقانون دولة الإمارات العربية المتحدة، تُعفى بعض القطاعات من ضريبة القيمة المضافة، ولا يُطلب من الشركات العاملة في هذه القطاعات التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة أو تقديم الإقرارات الضريبية. فيما يلي القطاعات الرئيسية التي تتمتع بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة:
قائمة التوريدات المعفاة في الإمارات
- الخدمات المالية: وهذا يشمل التأمين على الحياة وإعادة التأمين على الحياة. وهي تغطي الخدمات المالية التي لا تنطوي على رسوم صريحة أو خصم أو عمولة أو خصم أو أي مقابل مماثل. وبالمثل، تتمتع الخدمات المالية المقدمة للمستفيدين خارج مجلس التعاون الخليجي (مجلس التعاون الخليجي) أيضًا بهذا الإعفاء. يُعفى إصدار أو تخصيص أو تحويل أدوات الدين أو الأسهم من ضريبة القيمة المضافة أيضًا.
- المباني السكنية: يُعفى توريد المباني السكنية بخلاف تلك ذات التصنيف الصفري على وجه التحديد من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أنك إذا كنت تشتري عقارًا سكنيًا جديدًا لموظفيك، فلن تضطر إلى دفع أي ضريبة قيمة مضافة على سعر الشراء.
- الأرض العارية: يُعفى توريد الأراضي العارية، أي الأراضي التي لا تغطيها المباني المكتملة من ضريبة القيمة المضافة. إذا كنت تخطط لشراء أرض للتطوير المستقبلي، فلن يتم تحصيل أي ضريبة قيمة مضافة منك.
- نقل الركاب المحلي: خدمات نقل الركاب المحلية، مثل الحافلات المحلية والترام وسيارات الأجرة، معفاة أيضًا من ضريبة القيمة المضافة.
إعفاء جزئي من ضريبة القيمة المضافة
في ظل ظروف محددة، قد يكون العرض معفاة جزئيًا وخاضعة للضريبة جزئيًا. يحدث هذا عادةً عندما يوفر نشاطك التجاري حزمة من السلع أو الخدمات، بعضها مصنّف بشكل قياسي، والبعض الآخر معفى.
على سبيل المثال، دعنا نفكر في أن شركتك تبيع حزمة تتكون من دورة تدريبية (ذات تصنيف قياسي) وكتاب (تصنيف صفري). الآن، يجب عليك توزيع ضريبة المدخلات بين الأجزاء الخاضعة للضريبة (الدورة التدريبية) والأجزاء المعفاة (الكتاب) من التوريد. وينبغي أن يتم هذا التوزيع على أساس عادل ومعقول.
على سبيل المثال، يمكنك تخصيص ضريبة القيمة المضافة بناءً على القيم النسبية للتوريدات الخاضعة للضريبة والمعفاة. إذا كانت تكلفة الدورة التدريبية 1000 درهم وكان الكتاب يكلف 100 درهم، فسيتم استرداد 90٪ من ضريبة القيمة المضافة.
ما هي المستلزمات غير المؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات العربية المتحدة؟
وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، لا يتم التعامل مع جميع نفقات الأعمال بنفس الطريقة. هناك بعض الإمدادات غير المؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات العربية المتحدة. إن معرفة النفقات التي تقع ضمن هذه الفئة أمر بالغ الأهمية للمعالجة المحاسبية الدقيقة. سيساعد ذلك على ضمان حسابات ضريبة القيمة المضافة الدقيقة ومنع الالتزامات الضريبية غير المتوقعة.
خدمات الترفيه المقدمة لغير الموظفين
إحدى هذه الفئات هي خدمات الترفيه المقدمة لغير الموظفين. لا يمكن للشركات المسجلة في الإمارات المطالبة باسترداد الضرائب على هذه النفقات. يمكن أن تشمل خدمات الترفيه الضيافة من أي نوع، مثل الطعام والمشروبات، والإقامة، والرحلات للترفيه أو الترفيه، أو الوصول إلى الأحداث أو الرحلات.
لنفكر في سيناريو تستضيف فيه حدثًا لإطلاق المنتج وتدعو العملاء المحتملين. يمكنك الترتيب لعشاء فخم وأداء موسيقي حي. في حين أن هذا الحدث مهم لعملك، فإن التكاليف المرتبطة بالعشاء والأداء الموسيقي تعتبر خدمات ترفيهية لغير الموظفين. على هذا النحو، لا يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات على هذه النفقات.
السيارة المستخدمة في المهمات الشخصية
إذا كان نشاطك التجاري قد اشترى أو استأجر أو استأجر سيارة في المقام الأول لأغراض تجارية، ولكن يتم استخدامها أيضًا من قبل الموظفين للعمل الشخصي، فلا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند الشراء أو الإيجار أو الإيجار. من المهم ملاحظة أن السفر بين المنزل ومكان العمل لا يعتبر استخدامًا شخصيًا. لذلك، إذا كان الموظف يستخدم سيارة الشركة للانتقال إلى العمل، فلا يزال من الممكن استرداد ضريبة القيمة المضافة.
على سبيل المثال، دعنا نفكر في أنك استأجرت سيارة لفريق المبيعات الخاص بك لمقابلة العملاء. ومع ذلك، يتم استخدام السيارة أيضًا من قبل أعضاء الفريق للعمل الشخصي، مثل التسوق في البقالة أو الترفيه. بعد ذلك، لا يمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة المدفوعة على عقد الإيجار.
لا تعتبر الأنواع التالية من مركبات الأعمال متاحة للاستخدام الشخصي وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة:
- أي سيارة أجرة مرخصة من قبل سلطة إماراتية مناسبة.
- أي مركبة مقدمة للعملاء كجزء من مؤسسة تأجير السيارات.
- أي مركبة مسجلة ومستخدمة كمركبة طوارئ. يمكن القيام بذلك عن طريق أي خدمة طوارئ مثل الإسعاف أو الشرطة.
الخدمات المشتراة للاستخدام الشخصي للموظفين
إذا كان نشاطك التجاري يدفع مقابل السلع أو الخدمات التي يستخدمها الموظفون، ولم يدفع الموظفون أنفسهم هذه الرسوم، فلا يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات على هذه النفقات.
ومع ذلك، هناك استثناءات لهذه القاعدة. يمكن المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة إذا:
- إنه التزام قانوني بتوفير تلك السلع أو الخدمات بموجب قانون العمل في دولة الإمارات العربية المتحدة أو المنطقة المعينة.
- إنه جزء من العقد، أو هناك سياسة موثقة لتوفير تلك السلع أو الخدمات حتى يتمكن الموظفون من أداء أدوارهم.
- إذا كان تقديم الخدمات أو السلع بمثابة «توريد معتبر».
حفظ السجلات لإعفاءات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
في حين أن المطالبة بالإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تقدم فوائد كبيرة لمؤسستك، إلا أنها تأتي أيضًا مع مسؤولية الحفاظ على السجلات المالية الدقيقة. إن ضمان حفظ السجلات بشكل دقيق وشامل ليس مجرد ممارسة جيدة؛ إنه مطلب قانوني بموجب لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.
يجب أن تحتفظ شركتك بالمستندات لدعم حالة الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لمدة لا تقل عن خمس سنوات. يجب أن توضح هذه السجلات بوضوح سبب إعفاء التوريد من ضريبة القيمة المضافة. في حالة التدقيق، سيساعدون في إثبات صحة إعفاءات ضريبة القيمة المضافة المطالب بها. تشمل المستندات:
- الفواتير
- المبالغ المستلمة
- المستندات المتعلقة بجميع الواردات وتوريدات الخدمات والسلع
- عوائد ضريبة القيمة المضافة
- المستندات المتعلقة بالخدمات والسلع التي تم استخدامها في أمور لا علاقة لها بالعمل
- سجلات التصحيحات أو التعديلات التي تم إجراؤها على الفواتير الضريبية أو الحسابات الأخرى
- المستندات التي توضح سبب إعفاء التوريد من ضريبة القيمة المضافة
إذا فشلت شركتك في الاحتفاظ بسجلات مناسبة، أو إذا كانت السجلات لا تدعم بشكل كافٍ إعفاءات ضريبة القيمة المضافة المطالب بها، فقد تخضع لغرامات وعقوبات. وتشمل هذه غرامات تتراوح بين من 1,000 إلى 20,000 درهم إماراتي، اعتمادًا على طبيعة المخالفة.
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال المستمر إلى إجراءات قانونية ومقاضاة تبدأ من قبل اتفاقية التجارة الحرة، بما في ذلك عمليات التدقيق والتحقيقات والعقوبات الإضافية. وفي الحالات القصوى، يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى توجيه اتهامات جنائية والسجن.
التشغيل الآلي لإدارة النفقات مع Alaan
يمكن أن تكون عملية الاحتفاظ بسجلات ضريبة القيمة المضافة المفصلة يدويًا عملية تستغرق وقتًا طويلاً وعرضة للخطأ. هذا هو المكان الذي يتمتع فيه آلان بالقوة برنامج إدارة المصروفات يمكن أن تساعد. يمكنه تصنيف النفقات وتحديد النفقات المعفاة تلقائيًا. وهذا يضمن عدم فرض ضريبة القيمة المضافة على الإمدادات المعفاة عن طريق الخطأ، مما يساعد في الحفاظ على الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة.
باستخدام Alaan، يمكنك تصنيف كل معاملة تلقائيًا، وتعيين فئات الفواتير إلى دفاتر Dynamics مرة واحدة، والسماح للنظام بالقيام بالباقي. يمكن للنظام قراءة ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا من الإيصالات والفواتير ومزامنتها مع أدوات المحاسبة. تقلل هذه الأتمتة بشكل كبير من مخاطر الأخطاء وتساعد على ضمان الامتثال للقانون.
لمعرفة المزيد حول كيف يمكن لشركة Alaan مساعدة شركتك في الاستفادة من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، جدولة عرض توضيحي اليوم!
