أبرز ملامح ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة

كان إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الإمارات العربية المتحدة (الإمارات العربية المتحدة) في 1 يناير 2018 بمثابة تغيير كبير في المشهد الضريبي في البلاد. تهدف هذه الضريبة غير المباشرة إلى تنويع مصادر الإيرادات للإدارات الحكومية للحفاظ على معايير الخدمة العامة. كما أنها تساعد الإمارات على تحقيق رؤيتها المتمثلة في تقليل اعتمادها على عائدات النفط والهيدروكربونات الأخرى. على مر السنين، أصبحت ضريبة القيمة المضافة جزءًا أساسيًا من الإطار المالي لدولة الإمارات العربية المتحدة.

مثل العديد من البلدان الأخرى، ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة استهلاك عامة تُطبق على المنتجات أو الخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يتم تضمين مبلغ الضريبة في سعر بيع المنتجات أو الخدمات ويجب أن يدفعه المستهلكون. تعمل الشركات فقط كوكيل هنا، حيث تقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستخدمين النهائيين ثم تحويلها إلى الحكومة مع الإقرارات الضريبية.

في هذه المدونة، سنناقش الجوانب المختلفة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة وسنغطي تفاصيل حول أعمالها والقواعد المختلفة المتعلقة بهذه الضريبة.

كم تبلغ ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أعلنت عن ضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 5٪ في الإمارات العربية المتحدة. تنطبق هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات التي يشار إليها باسم «التوريدات ذات الأسعار القياسية».

تنطبق هذه الضريبة غير المباشرة أيضًا على «الإمدادات المعتبرة»، على الرغم من أنها لا تستوفي التعريف العام للتوريدات، إلا أنها لا تزال تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪. وهي:

• نقل الأصول التجارية بين دولة الإمارات العربية المتحدة ودول مجلس التعاون الخليجي الأخرى بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة المماثل.
• بيع الأصول التجارية دون تلقي أي مدفوعات.
• استخدام المنتجات لأغراض غير تجارية بعد المطالبة بضريبة المدخلات.

لا تخضع جميع السلع والخدمات للضريبة بهذا المعدل القياسي في الإمارات العربية المتحدة. بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة وتخضع للضريبة بمعدل 0٪. وتشمل هذه بعض الخدمات التعليمية وخدمات الرعاية الصحية وتصدير الخدمات والسلع خارج منطقة دول مجلس التعاون الخليجي.

يتعين على الشركة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عندما تتجاوز وارداتها وتوريداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي. تتمتع الشركات أيضًا بخيار التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة إذا كانت إمداداتها ووارداتها أقل من 375,000 درهم إماراتي ولكن أكثر من 187,500 درهم إماراتي. يعد فهم هذه اللوائح أمرًا أساسيًا لضمان الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة وتجنب أي عقوبات.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة كضريبة غير مباشرة، ويتم فرضها في خطوات مختلفة في سلسلة التوريد من التصنيع إلى البيع النهائي. بينما يتم جمعها من قبل وسيط مثل بائع التجزئة أو تاجر الجملة، فإن العبء يقع في النهاية على عاتق المستهلك النهائي حيث يتم تضمين الضريبة في سعر الشراء النهائي.

تقوم الشركات على طول سلسلة التوريد بجمع الضريبة وحسابها نيابة عن الحكومة.

فيما يلي مثال لفهم كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. تبيع الشركة المصنعة منتجًا مقابل 100 درهم إلى تاجر جملة. نظرًا لأن معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هو 5٪، فإن الشركة المصنعة تفرض على تاجر الجملة رسومًا بقيمة 5 دراهم إماراتية كضريبة القيمة المضافة. لذلك، يدفع تاجر الجملة ما مجموعه 105 درهمًا إماراتيًا.

ثم يبيع تاجر الجملة المنتج إلى بائع تجزئة مقابل 150 درهمًا إماراتيًا. تتقاضى الشركة 7.5 درهمًا إماراتيًا كضريبة القيمة المضافة (5٪ من 150 درهمًا إماراتيًا)، وبالتالي يدفع بائع التجزئة ما مجموعه 157.5 درهمًا إماراتيًا. ومع ذلك، يطالب تاجر الجملة باسترداد ضريبة القيمة المضافة بقيمة 5 دراهم إماراتية من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة إلى الشركة المصنعة، لذلك يقوم بتحويل 2.5 درهم فقط كمبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة.

يبيع بائع التجزئة المنتج مقابل 200 درهم للمستهلك النهائي. يفرض بائع التجزئة 10 دراهم كضريبة قيمة مضافة (5٪ من 200 درهم إماراتي)، وبالتالي يدفع المستهلك ما مجموعه 210 درهمًا إماراتيًا. يطالب بائع التجزئة باسترداد ضريبة قدرها 7.5 درهمًا إماراتيًا لضريبة القيمة المضافة المدفوعة إلى تاجر الجملة ويحول 2.5 درهمًا إماراتيًا من ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة.

وبهذه الطريقة، يتحمل المستهلك النهائي تكلفة ضريبة القيمة المضافة (10 دراهم في هذه الحالة).

تسجيل ضريبة القيمة المضافة للشركات

بموجب لوائح ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب على أي شركة لديها إمدادات وواردات خاضعة للضريبة تزيد عن 375,000 درهم إماراتي في العام السابق التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يضمن هذا الحد أن الشركات الصغيرة ليست مثقلة بالإجراءات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

يمكن للشركات التي لديها توريدات وواردات خاضعة للضريبة (أو نفقات خاضعة للضريبة) تتجاوز 187500 درهم إماراتي سنويًا أن تختار التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة. بعد التسجيل الضريبي، يمكن لهذه الشركات استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بالأعمال، وهي ميزة مالية كبيرة.

يمكن للشركات أيضًا التسجيل طوعًا لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت نفقاتها السنوية حد التسجيل الطوعي البالغ 187500 درهم إماراتي. يساعد هذا الحكم الشركات الناشئة التي لم تحقق أي إيرادات بعد.

ال عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة يتضمن الخطوات البسيطة التالية:

• إنشاء حساب الخدمات الإلكترونية: إنشاء حساب للخدمات الإلكترونية على الموقع الرسمي للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
• املأ نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة: تقديم معلومات مفصلة عن النشاط التجاري، بما في ذلك الاسم القانوني والأنشطة التجارية والإيرادات المتوقعة والمزيد.
• قم بتوفير المستندات المطلوبة: تقديم نسخة من الرخصة التجارية وجواز السفر/الهوية الإماراتية (للمقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة) والمستندات الأخرى ذات الصلة.
• أرسل طلبك: قم بتقديم النموذج بعد الانتهاء وإرفاق المستندات المحددة.
• احصل على شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة: ستقوم اتفاقية التجارة الحرة بفحص التطبيق. إذا وجدوا كل شيء على ما يرام، فسيتم الموافقة على تسجيل ضريبة القيمة المضافة.

فهم المسؤوليات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة للشركات

بمجرد تسجيل نشاطك التجاري لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، هناك مسؤوليات معينة لضمان الامتثال للوائح، مثل:

• فرض ضريبة القيمة المضافة: بصفتك شركة مسجلة بضريبة القيمة المضافة، يجب أن تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة التي يتم توريدها.
• استعادة ضريبة المدخلات: يمكن لمؤسستك استرداد أي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة على السلع أو الخدمات المتعلقة بالأعمال. تتضمن هذه العملية خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات من ضريبة القيمة المضافة المحصلة على المبيعات وتحويل الرصيد إلى الحكومة. فيما يلي خطوات استرداد ضريبة المدخلات: بعض النصوص
  • احسب إجمالي ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات.
  • قم بخصم هذا المبلغ من إجمالي ضريبة القيمة المضافة التي تم جمعها على المبيعات.
  • الرقم الناتج هو المبلغ الذي سيتم تحويله إلى الحكومة.
• حفظ السجلات: يجب عليك الاحتفاظ بسجلات تجارية مفصلة للسماح للحكومة بالتحقق من اتباع العملية لأغراض ضريبة القيمة المضافة المختلفة. تتضمن هذه السجلات: بعض النصوص
  • السجلات المالية التي توضح بالتفصيل كل توريد واستيراد للسلع والخدمات.
  • جميع الفواتير الضريبية المستلمة وإشعارات الائتمان الضريبي والمستندات المقابلة.
  • جميع الفواتير الضريبية الصادرة وإشعارات الائتمان الضريبي والمستندات المقابلة.
  • تفاصيل السلع والخدمات التي تم استخدامها أو التخلص منها لأغراض غير تجارية، بما في ذلك الضرائب التي تم دفعها عليها.
  • معلومات عن مشتريات السلع والخدمات التي لم تتم المطالبة بضريبة المدخلات عليها.
  • سجلات توريد السلع والخدمات التي تم تصديرها.
  • توثيق أي تعديلات أو تعديلات على الحسابات أو الفواتير الضريبية.
  • الوثائق المتعلقة بأي أطر محاسبة ضريبية مستخدمة.

يجب الاحتفاظ بالسجلات المحددة لمدة خمس سنوات على الأقل بعد الانتهاء من الفترة الضريبية. إذا كان لدى الكيان الخاضع للضريبة عقارات، فيجب الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بالعقار لمدة 15 عامًا.

ما هي المستلزمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، تخضع بعض التوريدات لمعدل 5٪ القياسي، بينما يندرج البعض الآخر تحت فئتين خاصتين: التصنيف الصفري والمعفى من ضريبة القيمة المضافة. يعد فهم هذه الفئات أمرًا بالغ الأهمية بالنسبة لك لحساب التزامات ضريبة القيمة المضافة بدقة.

التوريدات ذات التصنيف الصفري

تخضع التوريدات ذات التصنيف الصفري للضريبة، ولكن معدل ضريبة القيمة المضافة هو 0٪. وهذا يعني أنه على الرغم من عدم فرض ضريبة القيمة المضافة على هذه الإمدادات، لا يزال بإمكان الشركات استرداد أي ضريبة قيمة مضافة دفعتها على التكاليف المتعلقة بهذه التوريدات. فيما يلي قائمة بالإمدادات ذات التصنيف الصفري التي نشرتها حكومة الإمارات العربية المتحدة:

• تصدير السلع والخدمات.
• النقل الدولي للبضائع والركاب والخدمات المتعلقة بالنقل.
• بعض وسائل النقل، مثل القطارات والسفن البحرية والطائرات والسلع والخدمات المتعلقة بوسائل النقل هذه.
• أول توريد للمباني السكنية (الإيجار أو البيع) في غضون 3 سنوات من الانتهاء من بنائها.
• الطائرات والسفن البحرية المصممة لغرض الإنقاذ أو المساعدة عن طريق الجو أو البحر.
• بعض المعادن الاستثمارية الثمينة.
• أول توريد للمباني المصممة خصيصًا للمؤسسات الخيرية (الإيجار أو البيع).
• العرض الأول للمباني التي تم تحويلها من وحدات غير سكنية إلى وحدات سكنية (الإيجار أو البيع).
• النفط الخام والغاز الطبيعي.
• الخدمات التعليمية والخدمات والسلع المرتبطة بها.
• خدمات الرعاية الصحية الضرورية والوقائية والسلع والخدمات ذات الصلة.

مستلزمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة

من ناحية أخرى، لا تخضع التوريدات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن الشركات لا تفرض ضريبة القيمة المضافة على هذه الإمدادات ولا يمكنها استرداد أي ضريبة قيمة مضافة دفعتها على التكاليف المتعلقة بهذه التوريدات. فيما يلي قائمة بالإمدادات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة التي نشرتها حكومة الإمارات العربية المتحدة:

• بعض الخدمات المالية.
• توريد الوحدات السكنية (الإيجار أو البيع) إذا كان هذا التوريد لا يخضع لمعدل الصفر.
• أرض عارية.
• نقل الركاب المحلي.

إعفاء جزئي

توجد حالات معينة من الإعفاء الجزئي عندما تقوم الشركة بعمل إمدادات خاضعة للضريبة ومعفاة. في مثل هذه الحالات، يمكن للشركة استرداد ضريبة القيمة المضافة فقط على التكاليف المتعلقة بالتوريدات الخاضعة للضريبة. في حين أن الطريقة المفضلة لتقسيم التكاليف هذا يجب أن تكون نسبة ضريبة المدخلات، يمكن للشركات استخدام طرق بديلة إذا تمت الموافقة عليها من قبل اتفاقية التجارة الحرة.

ما هي العقوبات على جرائم ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة؟

وضعت الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة (FTA) مجموعة من العقوبات لجرائم ضريبة القيمة المضافة وفقًا القانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 بشأن الإجراءات الضريبية. فيما يلي العقوبات المختلفة

• التسجيل المتأخر لضريبة القيمة المضافة: يمكن أن تواجه الشركات التي تفشل في التسجيل لضريبة القيمة المضافة خلال الإطار الزمني المطلوب غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي.
• إلغاء التسجيل المتأخر لضريبة القيمة المضافة: يمكن معاقبة الشركات التي لا تقوم بإلغاء التسجيل خلال الإطار الزمني المحدد بمبلغ 10,000 درهم إماراتي.
• تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة المتأخر: إذا لم تقدم الشركات إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد، فقد تواجه غرامة قدرها 1,000 درهم إماراتي للمرة الأولى و2,000 درهم إماراتي للانتهاكات المتكررة في غضون 24 شهرًا.
• إقرار ضريبي غير صحيح: يمكن أن يؤدي تقديم إقرار ضريبي غير صحيح إلى غرامة قدرها 1,000 درهم لأول مرة، والتي سترتفع إلى 2,000 درهم في حالة التكرار.
• الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة: إذا لم تدفع الشركات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد، فقد تواجه غرامة فورية بنسبة 2٪ من الضريبة غير المدفوعة. بعد ذلك، سيتم فرض غرامة شهرية بنسبة 4٪ بعد شهر واحد من تاريخ استحقاق الدفع.
• عدم الاحتفاظ بالسجلات المناسبة: يتعين على الشركات الاحتفاظ بدفاتر حسابات مناسبة. قد يؤدي عدم القيام بذلك إلى غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي لأول مرة، والتي سترتفع إلى 20,000 درهم في حالة التكرار.

كيف يمكن لبرنامج إدارة النفقات المساعدة في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن أن تكون إدارة ضريبة القيمة المضافة مهمة معقدة للشركات، خاصة عند التعامل مع العديد من الإيصالات والمعاملات عبر أشكال مختلفة. هذا هو المكان برنامج إدارة المصروفات مثل Alaan يقدم حلاً رائعًا. إنه يبسط عملية إدارة ضريبة القيمة المضافة، مما يسهل على شركتك أن تظل متوافقة مع لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

إليك كيف يمكن لـ Alaan المساعدة:

• التشغيل الآلي لتسجيل ضريبة القيمة المضافة وتصنيفها: يمكن لـ Alaan استخراج معلومات ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا من الإيصالات الممسوحة ضوئيًا وتصنيفها وفقًا لمعدل ضريبة القيمة المضافة. سواء كانت قياسية أو ذات تصنيف صفري أو معفاة، تضمن Alaan تصنيف كل معاملة بدقة.
• تقليل الأخطاء وتحسين الدقة: الإدخال اليدوي للبيانات عرضة للأخطاء، مما قد يؤدي إلى أخطاء مكلفة. يقلل Alaan من هذه الأخطاء عن طريق أتمتة التقاط البيانات والحسابات. هذا لا يوفر الوقت فحسب، بل يحسن أيضًا دقة سجلات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.
• تبسيط إدارة الإيصالات: وفقًا للوائح ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتعين على الشركات الاحتفاظ بسجلات الإيصالات. يبسط Alaan هذه العملية من خلال تمكينك من تخزين الإيصالات الإلكترونية بسهولة. وهذا لا يجعل حفظ السجلات أكثر كفاءة فحسب، بل يضمن أيضًا استعدادك دائمًا لتدقيق ضريبة القيمة المضافة.
• احصل على رؤية للنفقات في الوقت الفعلي: يوفر Alaan رؤية في الوقت الفعلي لأنماط الإنفاق الخاصة بك. يتيح ذلك للشركات تحديد مجالات توفير التكاليف واتخاذ قرارات مالية مستنيرة.

بفضل برنامج إدارة النفقات القوي مثل Alaan، يمكن لمؤسستك تحقيق ذلك بشكل كبير تبسيط عملية إدارة ضريبة القيمة المضافة. إنه لا يضمن الامتثال للقواعد الحكومية فحسب، بل يساعد أيضًا في تبسيط عملياتك المالية. إذا كنت مهتمًا بمعرفة المزيد حول كيف يمكن لشركة Alaan مساعدة عملك في إدارة ضريبة القيمة المضافة، تواصل مع خبرائنا الآن.