هل شعرت يومًا أن عالم الضرائب يتحدث لغة مختلفة تمامًا؟ أنت لست وحدك. يمكن أن تصبح الأمور مربكة بعض الشيء، خاصة عندما يتعلق الأمر بضريبة القيمة المضافة (VAT). ولكن لا تقلق - لدينا دليل مفيد لمساعدتك في عملية ضريبة القيمة المضافة.
في هذه المقالة، سنناقش مفاهيم الإمدادات المعفاة وذات التصنيف الصفري في الإمارات العربية المتحدة. سوف ندرس أيضًا تأثيرها على تقارير ضريبة القيمة المضافة، وأهمية نموذج VAT201، وكيف يمكن لفهم ضريبة القيمة المضافة أن يساهم في الاستراتيجية المالية لشركتك.
ما هي قاعدة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة وفقًا لتصنيف قياسي قدره 5٪ من الضرائب. إنها ضريبة غير مباشرة تنطبق على توريد معظم السلع والخدمات، بما في ذلك الواردات.
بصفتك شركة مسجلة بضريبة القيمة المضافة، يجب عليك تحصيل الضريبة على الإمدادات الخارجية (المبيعات). تحتاج إلى تحويل هذا المبلغ إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بعد خصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على التوريدات الواردة (المشتريات).
في ما يلي مثال لمساعدتك على فهم أفضل لـ قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.
لنفترض أنك تدير شركة أثاث وتشتري الخشب مقابل 1000 درهم إماراتي. تبلغ ضريبة القيمة المضافة على هذا الشراء 50 درهمًا إماراتيًا (5٪ من 1,000 درهم إماراتي). يمكنك تصنيع طاولة وبيعها مقابل 2,000 درهم إماراتي. تبلغ ضريبة القيمة المضافة على هذا البيع 100 درهم إماراتي (5٪ من 2,000 درهم إماراتي).
بصفتك شركة مسجلة بضريبة القيمة المضافة، فإنك تحصل على 100 درهم من عميلك، ولكنك دفعت بالفعل 50 درهمًا كضريبة قيمة مضافة على المواد الخام الخاصة بك. لذلك، تقوم بخصم 50 درهمًا إماراتيًا من 100 درهم تم تحصيلها؛ أما الـ 50 درهمًا المتبقية فهي ما تقوم بتحويله إلى اتفاقية التجارة الحرة.
يمكن أن يساعدك فهم قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة في الحفاظ على الامتثال لاتفاقية التجارة الحرة وضمان إعداد تقارير مالية دقيقة لتجنب العقوبات أو الغرامات المحتملة. يحدد قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة أيضًا التوريدات المعفاة وذات التصنيف الصفري التي يجب التعامل معها بشكل مختلف عن ضريبة القيمة المضافة القياسية - سيتم توفير مزيد من التفاصيل حول هذا في الأقسام التالية.
ما هي التوريدات ذات التصنيف الصفري في الإمارات
وفقًا لـ قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، التوريدات ذات التصنيف الصفري في الإمارات العربية المتحدة هي سلع أو خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة ولكن بمعدل 0%. ببساطة،
- أنت لا تجمع أي ضريبة القيمة المضافة من عملائك على هذه المستلزمات.
- أنت يمكن المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات مقابل أي ضريبة قيمة مضافة دفعتها على النفقات المتعلقة بهذه التوريدات.
فكر في الأمر على هذا النحو: أنت تقدم خدمة، لكن الحكومة تقول، «مهلاً، هذا مهم، احتفظ بأموال الضرائب التي دفعتها مقابل الإمدادات». يمكن أن يكون هذا توفيرًا كبيرًا في التكاليف للشركات التي تتعامل في الإمدادات ذات التصنيف الصفري.
فيما يلي التوريدات ذات التصنيف الصفري المذكورة في قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي:
- تصدير الخدمات والسلع خارج دول مجلس التعاون الخليجي: يتم فرض ضريبة على تصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي (مجلس التعاون الخليجي) بنسبة 0٪.
- خدمات النقل الدولي: تخضع خدمات النقل الدولي للركاب أو البضائع لمعدل ضريبة القيمة المضافة الصفري. ويشمل ذلك الإمدادات ذات الصلة مثل المنصات والصناديق ومعدات السلامة وما إلى ذلك.
- وسائل نقل محددة: يعتبر بيع أو تأجير القطارات والترام والسفن والطائرات بمثابة إمدادات ذات تصنيف صفري في الإمارات العربية المتحدة.
- معادن ثمينة: يخضع استيراد المعادن الثمينة مثل الفضة والذهب والبلاتين للضريبة بنسبة 0٪. يجب أن تكون درجة نقاء المعدن 99 في المائة أو أكثر، ويجب أن تكون في شكل قابل للتداول في أسواق السبائك العالمية.
- المباني السكنية: يتم تصنيف أول عملية بيع أو إيجار للمباني السكنية المخصصة والمصممة للاستخدام البشري بمعدل الصفر.
- المباني ذات الصلة بالأعمال الخيرية: تعتبر المباني المصممة خصيصًا لاستخدامها من قبل الجمعيات الخيرية أيضًا بمثابة إمدادات ذات تصنيف صفري في الإمارات العربية المتحدة.
- خدمات تعليمية معينة: يتم تصنيف بعض الخدمات التعليمية والسلع والخدمات ذات الصلة بمعدل الصفر بموجب قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. وتشمل هذه،
- الحضانة ومرحلة ما قبل المدرسة والتعليم المدرسي.
- التعليم العالي من قبل المؤسسات المملوكة للحكومة أو الممولة من قبل أكثر من 50٪ من الحكومة.
يجب أن تكون المؤسسة التعليمية معترف بها من قبل الحكومة الفيدرالية أو المحلية المختصة وأن تتبع المناهج المعتمدة من الحكومة. فقط الخدمات التعليمية الأساسية والسلع والخدمات ذات الصلة المباشرة مؤهلة لضريبة القيمة المضافة الصفرية. سيتم فرض رسوم على أي خدمات تعليمية تقدمها كيانات أخرى غير تلك المذكورة أعلاه بمعدل قياسي بنسبة 5٪.
- خدمات رعاية صحية محددة: خدمات الرعاية الصحية التالية والسلع والخدمات ذات الصلة مؤهلة لضريبة القيمة المضافة الصفرية.
- خدمات الرعاية الصحية العلاجية والوقائية، بما في ذلك العلاجات والتشخيصات والاستشارات والإجراءات التي يقوم بها مهنيون طبيون مرخصون.
- الخدمات التي تقدمها المستشفيات والعيادات (الحكومية والخاصة). ويشمل ذلك أيضًا الممارسين الطبيين المرخصين (الأطباء والممرضات وأطباء الأسنان وما إلى ذلك) المعتمدين من قبل وزارة الصحة والوقاية (MOHAP) أو السلطات الأخرى ذات الصلة.
- بعض المعدات الطبية والأدوية يمكن أيضًا تصنيفها على أنها صفرية عند إدراجها في قائمة معتمدة من مجلس الوزراء الإماراتي ويتم توفيرها خصيصًا للاستخدام مع خدمات الرعاية الصحية ذات التصنيف الصفري.
معايير معالجة ضريبة القيمة المضافة ذات التصنيف الصفري:
- يجب أن تكون خدمة الرعاية الصحية مقبولة بشكل عام في المجال الطبي حسب الضرورة لعلاج المريض، بما في ذلك التدابير الوقائية.
- يجب أن تكون السلعة أو الخدمة مرتبطة مباشرة بخدمة الرعاية الصحية ذات التصنيف الصفري. على سبيل المثال، إذا كان دواء معين ضروريًا لعلاج مشمول بضريبة القيمة المضافة ذات التصنيف الصفري، فقد يكون الدواء نفسه أيضًا مصنفًا بدرجة الصفر.
عادةً ما لا تكون الخدمات مثل العلاجات التجميلية أو تلك التي لا تتعلق مباشرة بالرعاية الطبية مؤهلة لضريبة القيمة المضافة ذات التصنيف الصفري وتخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي بنسبة 5٪.
ما هي الإمدادات المعفاة؟
الإمدادات المعفاة هي بعض السلع والخدمات التي لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليها في وقت التوريد. على عكس التوريدات ذات التصنيف الصفري، إذا قمت بتوريد سلع أو خدمات معفاة، فلا يمكنك استرداد أي ضريبة متكبدة على النفقات ذات الصلة. قد تساعدك معرفة ما يمكن اعتباره توريدات معفاة في إدارة محاسبة ضريبة القيمة المضافة بشكل فعال.
فيما يلي التوريدات المعفاة المحددة بموجب قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي:
- أرض عارية: يتمتع توريد الأراضي العارية بإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. إذا كنت تتعامل مع بيع أرض شاغرة، فلا يمكنك فرض أي ضريبة على هذه المعاملات.
- خدمات مالية: تُعفى بعض الخدمات المالية التي لا تتضمن الدفع المباشر من ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن يكون الدفع في شكل رسوم أو عمولات أو خصومات أو خصومات أو تعويضات مماثلة. ينطبق هذا الإعفاء أيضًا على خدمات مثل التأمين على الحياة وإعادة التأمين على الحياة.
- خدمات النقل المحلية: إذا كنت تقدم خدمات نقل الركاب المحلية داخل الإمارات العربية المتحدة، فإن هذه المعاملات معفاة من ضريبة القيمة المضافة. تنطبق هذه القاعدة على الشركات التي تشغل سيارات الأجرة أو الحافلات أو القطارات أو العبارات.
- تأجير أو تأجير العقارات السكنية: تُعفى المباني السكنية بخلاف تلك ذات التصنيف الصفري على وجه التحديد من ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أنك إذا كنت تعمل في مجال بيع أو تأجير العقارات السكنية، فلن تحتاج إلى فرض أي ضريبة.
ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد
يشير مصطلح «ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد» إلى ضريبة القيمة المضافة التي تتكبدها شركتك على بعض المشتريات والنفقات ولكن قد لا تطالب بأي ائتمان مدخلات لها. لا يمكنك خصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة هذا عند حساب صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة. فيما يلي فئات المصروفات المختلفة حيث لا يمكن المطالبة بائتمان ضريبة المدخلات:
- خدمات الترفيه المقدمة لغير الموظفين: إذا كنت تعامل العملاء أو العملاء المحتملين أو المساهمين بالترفيه، فإن ضريبة القيمة المضافة المتكبدة هنا لا يمكن استردادها. ينطبق هذا على الوجبات أو الأحداث أو أي نشاط يعتبر ترفيهيًا وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة.
- استخدام مركبات الأعمال: إذا كانت شركتك تمتلك أو تستأجر مركبات متاحة للاستخدام الخاص من قبل أي شخص (بما في ذلك الموظفين)، فإن ضريبة القيمة المضافة على هذه النفقات غير قابلة للاسترداد بشكل عام. ومع ذلك، إذا تم استخدام السيارة حصريًا لأغراض تجارية، فيمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة، وفقًا لشروط معينة.
- السلع أو الخدمات المشتراة للموظفين: إذا اشتريت أي سلع أو خدمات للاستخدام الشخصي للموظفين (بخلاف ما هو مطلوب للتوظيف)، فإن ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على هذه النفقات غير قابلة للاسترداد. تشمل هذه النفقات امتيازات مثل رحلات الموظفين والهدايا وعضويات النادي.
فهم إعلان ضريبة القيمة المضافة (نموذج VAT201)
يعد إعلان ضريبة القيمة المضافة (نموذج VAT201) جزءًا مهمًا من الامتثال لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. إنها المستند الذي ترسله إلى FTA يوضح بالتفصيل نشاط ضريبة القيمة المضافة الخاص بك لفترة محددة. يمكن أن يساعدك تقديم هذا النموذج بدقة وفي الوقت المناسب على تجنب أي عقوبات محتملة وضمان عمليات ضريبية سلسة.
يمكنك اتباع هذه الخطوات للوصول إلى نموذج VAT201:
- قم بزيارة بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب وقم بتسجيل الدخول إلى حسابك. إذا لم يكن لديك حساب، أكمل التسجيل للحصول على حساب جديد أولاً.
- بمجرد تسجيل الدخول، يمكنك العثور على النموذج ضمن علامة تبويب «ضريبة القيمة المضافة».
- حدد «VAT201 - إرجاع ضريبة القيمة المضافة» لبدء العملية.
- يتطلب ملء نموذج VAT201 اهتمامًا دقيقًا. وفقًا لطبيعة الأنشطة التجارية، قد يُطلب منك تقديم التفاصيل التالية:
- رقم التسجيل الضريبي الخاص بك (TRN)
- فترة إعداد التقارير (عادة ربع سنوية)
- تفاصيل التوريدات الخاضعة للضريبة وقيمتها (باستثناء ضريبة القيمة المضافة)
- تفاصيل التوريدات ذات التصنيف الصفري والإمدادات المعفاة (إن وجدت)
- تفاصيل نفقاتك ومقدار ضريبة المدخلات التي يمكنك المطالبة بها
- من خلال الإبلاغ بدقة عن هذه الأرقام، يمكنك التأكد من أنك تدفع فقط المبلغ الصافي لضريبة القيمة المضافة المستحقة.
حاول الاحتفاظ بسجلات مالية منظمة طوال فترة التقرير لتبسيط عملية تقديم نموذج VAT201. يمكن لبرنامج إدارة النفقات مثل Alaan أتمتة عملية الحفاظ على سجلاتك المالية وتنظيمها، مما يسهل الإبلاغ عن الأرقام الخاصة بالنموذج VAT201 بدقة. يساعدك Alaan أيضًا على تتبع النفقات وتصنيفها، مما يضمن دقة مطالبة ضريبة المدخلات ودفع المبلغ الصافي لضريبة القيمة المضافة المستحقة فقط.
هل يتعين على الشركات التسجيل بموجب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إذا كانت تخضع للتوريدات ذات التصنيف الصفري؟
حتى إذا كانت شركتك تتعامل بشكل أساسي في التوريدات ذات التصنيف الصفري في الإمارات العربية المتحدة، فقد لا تزال بحاجة إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، حيث يعتمد معيار التسجيل على حجم الأعمال الخاضع للضريبة.
إذا تجاوز حجم المبيعات الخاضع للضريبة لمؤسستك 375,000 درهم إماراتي في فترة 12 شهرًا، فمن المستحسن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في غضون 30 يومًا من تجاوز الحد المحدد. في هذا السياق، يشير حجم المبيعات الخاضع للضريبة إلى كل من التوريدات القياسية (5٪) والتوريدات ذات التصنيف الصفري (0٪). لذلك، يوصى بتتبع حجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة بانتظام والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة حسب الضرورة.
استثناء للتوريدات ذات التصنيف الصفري فقط
هناك استثناء محتمل للقاعدة المذكورة أعلاه. افترض أن نشاطك التجاري يتعامل فقط في الإمدادات ذات التصنيف الصفري (مثل شركات الطيران والمستشفيات والصادرات وما إلى ذلك) ولا يقدم أي مستلزمات قياسية خاضعة لضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يمكنك التقدم بطلب للحصول على إعفاء من تسجيل ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، يجب أن تخضع للشروط التالية:
- يجب أن تتم الموافقة على هذا الإعفاء من قبل اتفاقية التجارة الحرة.
- مع هذا الإعفاء، لا تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة العادية.
- لن تتمكن من استرداد أي ضريبة إدخال مدفوعة على مشتريات الأعمال.
تأثير الإمدادات المعفاة وذات التصنيف الصفري على الشركات
يمكن أن يلعب فهم كيفية تأثير التوريدات المعفاة وذات التصنيف الصفري على عملك دورًا مهمًا في الامتثال لضريبة القيمة المضافة والتخطيط المالي. فيما يلي تحليل للجوانب الرئيسية:
تسجيل ضريبة القيمة المضافة
يتأثر اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بنوع التوريدات التي تقدمها.
- المستلزمات المعفاة: وفقًا للقواعد، إذا كانت مؤسستك تتعامل فقط في الإمدادات المعفاة، فلن تحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
- الإمدادات ذات التصنيف الصفريs: من ناحية أخرى، إذا تجاوزت مؤسستك حد المبيعات الخاضع للضريبة البالغ 375,000 درهم (بما في ذلك التوريدات ذات التصنيف الصفري)، يجب عليك التسجيل لضريبة القيمة المضافة. يمكنك التفكير في التسجيل لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوز حجم مبيعاتك حد التسجيل الطوعي البالغ 187500 درهم إماراتي خلال الفترة الضريبية.
على الرغم من أنك لا تفرض أي ضريبة قيمة مضافة على المبيعات، يمكنك المطالبة بخصم ضريبة المدخلات على نفقات الأعمال المؤهلة. قد يؤدي ذلك إلى توفير كبير في التكاليف وزيادة أرباحك.
تقديم الإقرارات
حتى مع التوريدات المعفاة أو ذات التصنيف الصفري، لا تزال متطلبات تقديم ضريبة القيمة المضافة سارية. هنا الفرق الرئيسي:
- المستلزمات المعفاة: تحتاج إلى الإبلاغ عن قيمة المستلزمات المعفاة في إقرار ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، لا يمكنك المطالبة بأي ضريبة إدخال تتعلق بهذه الإمدادات.
- التوريدات ذات التصنيف الصفري: يجب عليك الإبلاغ عن قيمة التوريدات ذات التصنيف الصفري في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك. أنت مؤهل للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات على النفقات المؤهلة المتعلقة بتلك التوريدات ذات التصنيف الصفري.
الإدارة المالية
يعتمد التأثير على أموالك على نوع الإمدادات:
- المستلزمات المعفاة: نظرًا لأنه لا يمكنك المطالبة بضريبة المدخلات على الإمدادات المعفاة، فقد تكون تكاليفك الإجمالية أعلى مقارنة بالإمدادات ذات التصنيف الصفري. ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على نفقات الأعمال هي تكلفة إضافية لا يمكن استردادها من خلال إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
- التوريدات ذات التصنيف الصفري: يمكن أن تكون القدرة على المطالبة بضريبة المدخلات على الإمدادات ذات التصنيف الصفري فائدة مالية كبيرة. يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على النفقات المتكبدة أثناء توفير تلك الإمدادات. يمكن أن يؤدي ذلك إلى خفض التكلفة وهوامش ربح أفضل.
الخاتمة
حسنا، هذا كل ما لدينا لهذا اليوم. للتلخيص السريع، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات المباعة داخل الإمارات العربية المتحدة. ولكن هناك بعض الاستثناءات - الإمدادات المعفاة و التوريدات ذات التصنيف الصفري. إن فهم الفرق بين هذين الأمرين يمكن أن يوفر عليك مشكلة ضريبة القيمة المضافة (وربما بعض المال!).
كشركة، من المفيد أن يكون لديك أداة تبسط التمويل وتساعدك على حساب الضرائب الدقيقة. هذا هو المكان الذي تساعد فيه منصة إدارة النفقات!
آلان هو شخص موثوق به منصة إدارة المصروفات التي يمكن أن تبسط إدارة نفقات عملك وتساعدك في الامتثال لضريبة القيمة المضافة. آلان
- يحدد تلقائيًا التوريدات ذات التصنيف الصفري والمعفاة لضمان إعداد تقارير دقيقة عن ضريبة القيمة المضافة.
- يحتفظ بسجل واضح لضريبة المدخلات حتى تتمكن من المطالبة بضريبة المدخلات على الإمدادات ذات التصنيف الصفري.
- يعمل على أتمتة حسابات ضريبة القيمة المضافة وتبسيط عمليات سير العمل ذات الصلة مثل جمع البيانات والتحقق من صحتها.
اكتشف كيف يمكن لشركة Alaan أن تكون شريكك في الرحلة نحو إدارة فعالة لضريبة القيمة المضافة. احجز عرضًا توضيحيًا اليوم.
