في إحدى مدوناتنا السابقة، ناقشنا أساسيات تسجيل ضريبة القيمة المضافة. وبناءً على هذا الأساس، سنغطي اليوم جانبًا حيويًا آخر من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: كيفية استرداد 100٪ من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بالأعمال، المعروف أيضًا باسم استرداد ضريبة المدخلات.
يسمح استرداد ضريبة المدخلات للشركات مثل شركتك بتخفيض مبلغ الضريبة الذي سيتم تحويله إلى الحكومة وتحسين التدفق النقدي. في هذه المقالة، سنناقش كيف يمكن للشركات في الإمارات العربية المتحدة استرداد ضريبة المدخلات، بما في ذلك الخطوات المتبعة والمواعيد النهائية وقائمة مراجعة سهلة لتبسيط العملية.
ما هو استرداد ضريبة المدخلات في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
يشير استرداد ضريبة المدخلات في الإمارات العربية المتحدة إلى العملية التي تسمح للشركات المسجلة بضريبة القيمة المضافة باستعادة الائتمان لضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات والنفقات المؤهلة المتعلقة بالأعمال.
بصفتك شركة تعمل في الإمارات العربية المتحدة، يتعين عليك التسجيل في غضون 30 يومًا لضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز دخلك السنوي الخاضع للضريبة الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي أو إذا تجاوز حجم مبيعاتك 187500 درهم إماراتي (التسجيل الطوعي لضريبة القيمة المضافة).
بعد التسجيل، يمكنك المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على جميع المشتريات الخاضعة للضريبة. هذا يقلل من العبء الضريبي الإجمالي ويضمن نظامًا شفافًا حيث يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة..
لنفترض أن شركتك دفعت 5,000 درهم كضريبة إدخال على مشترياتك الشهرية وفرضت 7,000 درهم كضريبة إنتاج على المبيعات الشهرية. من خلال استرداد ضريبة المدخلات، يمكنك تعويض ضريبة المدخلات البالغة 5,000 درهم مقابل ضريبة الإنتاج البالغة 7,000 درهم، مما يقلل من مدفوعات ضريبة القيمة المضافة إلى 2,000 درهم إماراتي.
كيفية المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات؟
فيما يلي عملية خطوة بخطوة يمكنك اتباعها لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات العربية المتحدة:
الخطوة 1: التحقق من الأهلية
هل تخطط للمطالبة بضريبة المدخلات لنشاطك التجاري؟ ضع هذين المعيارين الرئيسيين في الاعتبار. أولاً، استرداد ضريبة المدخلات هو متاح فقط للشركات المسجلة كأشخاص خاضعين للضريبة تحت لوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. التسجيل إلزامي إذا تجاوزت مبيعاتك السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي واختياريًا إذا كانت مبيعاتك تتراوح بين 187,500 درهم إماراتي و 375,000 درهم إماراتي. في الحالة الثانية، يمكنك اختيار التسجيل الطوعي للاستفادة من استرداد ضريبة المدخلات.
ثانيًا، للتأهل لاسترداد ضريبة المدخلات، يجب أن تكون السلع والخدمات التي تشتريها تستخدم حصريًا لصنع التوريدات الخاضعة للضريبة. هذا يعني أنه لا ينبغي استخدامها لأغراض شخصية أو لصنع إمدادات معفاة.
الخطوة 2: الحفاظ على السجلات المناسبة
يعد الاحتفاظ بالسجلات المناسبة أمرًا ضروريًا لاسترداد ضريبة المدخلات. لكل عملية شراء تجارية، يجب عليك الاحتفاظ بفاتورة ضريبية صالحة يظهر ذلك بوضوح:
- تفاصيل تسجيل ضريبة القيمة المضافة للمورد
- وصف للسلع أو الخدمات التي تم شراؤها
- القيمة الخاضعة للضريبة للسلع والخدمات المشتراة
- ضريبة القيمة المضافة المطبقة
سواء كنت تفضل نسخة رقمية أو مادية، فإن وجود نظام لتنظيم هذه المستندات أمر مهم. سيوفر لك هذا الوقت مع تسهيل عملية المطالبة بشكل أكثر سلاسة وتقليل التوتر أثناء عمليات التدقيق.
الخطوة 3: حساب ضريبة المدخلات
الخطوة التالية هي حساب ضريبة المدخلات. إذا كنت تدير حساباتك يدويًا، فأنت بحاجة إلى مراجعة كل فاتورة بعناية لتحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة. يجب عليك بعد ذلك حساب هذه المبالغ إلى تحديد إجمالي ضريبة المدخلات أنت مؤهل للمطالبة بهذه الفترة الضريبية - وهي عملية تستغرق وقتًا طويلاً.
سيارة قوية حل إدارة الإنفاق يمكن تبسيط هذه العملية من خلال تتبع النفقات وتخزين الفواتير بأمان وأتمتة حسابات ضريبة القيمة المضافة.
الخطوة 4: إرسال إقرار ضريبة القيمة المضافة والمطالبة باسترداد ضريبة المدخلات
تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة (FTA) على الشركات المسجلة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في غضون 28 يومًا بعد نهاية الفترة الضريبية.
يجب أن يوضح هذا الإقرار الضريبي التوريدات الخاضعة للضريبة الخاصة بك للفترة، وضريبة الإنتاج التي تم جمعها من العملاء، وضريبة المدخلات المدفوعة على المشتريات. تأكد من ذكر إجمالي ضريبة المدخلات بدقة أثناء تقديم العائدات لتجنب التناقضات.
عادةً ما يتم رد ضريبة المدخلات التي تطالب بها في إقرار ضريبة القيمة المضافة مباشرة إلى حسابك المصرفي المسجل من قبل FTA في غضون بضعة أسابيع من تقديم الإقرار.
الإطار الزمني لاسترداد ضريبة المدخلات
يمكنك المطالبة بضريبة المدخلات في أول إقرار لضريبة القيمة المضافة بمجرد استيفاء كلا الشرطين التاليين:
- أ فاتورة ضريبية صالحة تم استلامها.
- ال تعتزم الشركة المتلقية إجراء الدفع مقابل الفاتورة في غضون ستة أشهر من تاريخ الدفع المتفق عليه.
على سبيل المثال، لنفترض أنك اشتريت لوازم مكتبية بضريبة القيمة المضافة بقيمة 100 درهم إماراتي في 1 مايو 2024 واستلمت الفاتورة الضريبية المناسبة في شهر يناير. في هذا السيناريو، يمكنك المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات بقيمة 100 درهم إماراتي عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للفترة الضريبية المنتهية في 31 مايو 2024.
تصحيح العائدات السابقة من خلال الإفصاح الطوعي
قد يحدث أن تجد خطأ في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك بعد تقديمه بالفعل. في مثل هذه الحالات، توفر اتفاقية التجارة الحرة شرطًا مفيدًا يُعرف باسم «الكشف الطوعي». يتيح لك هذا الخيار تصحيح الأخطاء أو السهو في إقرارات ضريبة القيمة المضافة المقدمة دون تكبد غرامات.
لتقديم إفصاح طوعي، تحتاج إلى إكمال النموذج عبر الإنترنت المتاح على موقع اتفاقية التجارة الحرة، مع تفصيل الأخطاء أو السهو وتقديم المعلومات الصحيحة.
قائمة مرجعية لاسترداد ضريبة المدخلات في الإمارات العربية المتحدة
لتبسيط عملية استرداد ضريبة المدخلات، قمنا بإنشاء قائمة مرجعية يمكنك اتباعها للتحقق والتأكد من استرداد ضريبة المدخلات وفقًا لإرشادات اتفاقية التجارة الحرة.
شروط استرداد ضريبة المدخلات في الإمارات
- تأكد من استخدام السلع والخدمات المشتراة لإجراء مبيعات خاضعة للضريبة على النحو المحدد في قانون ضريبة القيمة المضافة الإماراتي (ضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 5٪ أو الصادرات ذات التصنيف الصفري).
- اطلب دائمًا فاتورة ضريبية للمشتريات التي تخطط للمطالبة بضريبة المدخلات عليها. يعمل هذا كدليل رسمي للمعاملة مع تفاصيل ضريبة القيمة المضافة.
- يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على جميع تفاصيل التوريد التي يتم النظر فيها لاسترداد ضريبة المدخلات.
- يجب أن تدفع أو تنوي دفع المبلغ الكامل المستحق مقابل الإمدادات. احرص على تسوية الفاتورة في غضون 6 أشهر من تاريخ الدفع المتفق عليه للتأكد من أنها نفقة تجارية حقيقية.
التوريدات غير المؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات
- بعض المستلزمات، مثل وسائل النقل العام أو الأراضي العارية أو الخدمات المالية، معفاة من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات على هذه.
- نفقات ترفيهية لا تعتبر النفقات التجارية التي تتكبدها أثناء الترفيه عن عملائك وموظفيك ولن تكون مؤهلاً لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدخلة. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو النفقات المتعلقة باجتماعات العمل.
- لا يمكن استرداد ضريبة المدخلات إلا على المركبات التجارية مثل عربات التوصيل التي تستخدم فقط لأغراض تجارية. ضريبة القيمة المضافة على مصاريف السيارات الشخصية المستخدم من قبل الموظفين أو المالكين غير مؤهل للحصول على ائتمان الإدخال.
- السلع أو الخدمات المجانية المقدمة للموظفين للاستخدام الشخصي قد لا تكون مؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات. على سبيل المثال، قد لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على عضويات الصالة الرياضية المجانية للموظفين.
الخاتمة
يمكن أن يؤدي فهم الجوانب المختلفة لاسترداد ضريبة المدخلات إلى تغيير قواعد اللعبة في الشؤون المالية لشركتك. من خلال المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على مشتريات الأعمال، يمكنك تقليل فاتورة ضريبة القيمة المضافة الإجمالية بشكل كبير وتحرير التدفق النقدي القيّم لإعادة الاستثمار في عملك. ومع ذلك، يمكن أن تكون عمليات إرجاع ضريبة القيمة المضافة مهمة معقدة، كما أن إدخال البيانات يدويًا من الإيصالات يستغرق وقتًا طويلاً وعرضة للخطأ.
هذا هو بالضبط المكان ألان يمكن أن تساعد؛ يقوم حل إدارة الإنفاق تلقائيًا باستخراج معلومات ضريبة القيمة المضافة من الإيصالات الممسوحة ضوئيًا وتصنيفها وفقًا للسعر المطبق. هذا يقلل من مخاطر الأخطاء التي قد تؤخر عودتك أو تؤدي إلى عقوبات مع توفير الوقت، مما يتيح لك التركيز على الأمور الأكثر أهمية - إدارة عملك.
لمعرفة المزيد حول كيف يمكن لحلنا تبسيط ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، تواصل مع فريقنا اليوم!
