1. العقوبات الإدارية: بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، قد يتم فرض عقوبات إدارية لعدم الامتثال للوائح. تعمل هذه العقوبات كرادع للشركات وتضمن الالتزام بالنظام. لقراءتها بالتفصيل، يرجى الرجوع إلى مدونة هنا.
2. السلع المعنية: السلع المستوردة غير المعفاة من ضريبة القيمة المضافة إذا تم بيعها داخل الإمارات العربية المتحدة.
3. الاعتبار: القيمة التي تحصل عليها الشركة مقابل توريد السلع أو الخدمات. يمكن أن يكون هذا مبلغًا ماليًا ولكنه يشمل ترتيبات المقايضة أو المدفوعات الجزئية (على سبيل المثال، بيع كمبيوتر محمول مقابل 2,000 درهم أو تقديم خدمات تسويقية مقابل مساحة مكتبية).
4. التوريد المعتبَر: بعض الحالات التي تنطبق فيها ضريبة القيمة المضافة على الرغم من عدم وجود عملية بيع تقليدية. يمكن أن يشمل ذلك إعطاء عينات مجانية أو استخدام أصول الشركة لأغراض شخصية.
5. المنطقة المعينة: في الإمارات العربية المتحدة، تعتبر المنطقة المعينة منطقة أعمال خاصة. غالبًا ما تحتوي على قواعد مختلفة عن تلك الخاصة ببقية البلاد، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. عادةً ما يكون شراء وبيع الأشياء هناك خاليًا من ضريبة القيمة المضافة.
لقراءة المزيد عن ضريبة القيمة المضافة في المنطقة الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة، اقرأ مدونة هنا.
6. الضريبة الانتقائية: فرضت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة الاستهلاك في عام 2017. تتم إضافة هذه الضريبة إلى بعض المنتجات التي يمكن أن تكون ضارة بالصحة أو البيئة، مثل السجائر والمشروبات السكرية. يتم فرضها بنسبة 100٪ على السجائر و 50٪ على المشروبات الغازية.
7. العرض المعفى: السلع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. تشمل الأمثلة الخدمات التعليمية والضروريات الأساسية (مثل الخبز والدقيق) وبعض الخدمات المالية. لمعرفة المزيد عنها بالتفصيل، اقرأ المدونة هنا.
8. ضريبة الإدخال: ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها الشركة عند شراء السلع والخدمات المستخدمة للتوريدات الخاضعة للضريبة. يمكن خصم هذا المبلغ من ضريبة الإنتاج المحصلة (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على اللوازم المكتبية).
هل تريد المطالبة بضريبة المدخلات؟ اقرأ مدونتنا لمعرفة العملية.
9. حد التسجيل الإلزامي: يجب أن تتجاوز القيمة السنوية للتوريدات الخاضعة للضريبة التي يجب أن تتجاوزها الشركة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة. حاليًا، يبلغ الحد الأدنى للشركات المقيمة في الإمارات العربية المتحدة 375,000 درهم (تسجيل إلزامي) و 187,500 درهم (تسجيل طوعي). لا ينطبق هذا الحد على الشركات الأجنبية.
10. صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة: مبلغ ضريبة القيمة المضافة النهائي الذي تدين به الشركة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). يتم حسابها عن طريق طرح ضريبة المدخلات من ضريبة الإنتاج.
11. ضريبة الإخراج: ضريبة القيمة المضافة التي تفرضها الشركة على مبيعاتها من السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. يجب إظهار هذا المبلغ بشكل منفصل على الفواتير ويتم تحويله إلى FTA. (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على سعر وجبة المطعم)
12. الضريبة المستحقة: إنه المبلغ النهائي للضريبة الذي تدين به للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
13. رقم التسجيل: رقم تعريف فريد تخصصه الهيئة الاتحادية للضرائب لنشاط تجاري مسجل لأغراض ضريبة القيمة المضافة. يجب تضمين هذا الرقم في الفواتير الضريبية.
14. ضريبة قابلة للاسترداد: إذا كانت ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشتريات الأعمال (ضريبة المدخلات) أكثر من ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها من العملاء (ضريبة الإنتاج)، يمكنك المطالبة بهذا الفرق مرة أخرى من الحكومة.
15. الشحن العكسي: في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، تعتبر الرسوم العكسية آلية تنقل مسؤولية دفع ضريبة القيمة المضافة من المورد إلى متلقي السلع أو الخدمات. هذا عادة لضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة حتى عندما لا يكون البائع مسجلاً في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.
لقراءة المزيد عن الشحن العكسي، اقرأ مدونة هنا.
16. السعر القياسي: يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة العام في الإمارات العربية المتحدة 5٪ وينطبق على معظم السلع والخدمات. ومع ذلك، تخضع بعض السلع والخدمات لمعدل 0٪، وبعضها معفى من ضريبة القيمة المضافة.
17. مجموعة الضرائب: يتم إنشاء مجموعة ضريبية عندما تسجل شركتان أو أكثر كشخص واحد خاضع للضريبة. يتيح لهم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة واحد للمجموعة بأكملها، مما يبسط الأمور. يمكن للشركات إنشاء مجموعة فقط عند استيفاء شروط محددة.
18. الفاتورة الضريبية: تم إجراء إيصال يحتوي على جميع التفاصيل الأساسية لإثبات الشراء، وتم تضمين ضريبة القيمة المضافة، مما يسمح لكل من المشتري والبائع بالامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة.
19. الفترة الضريبية: الإطار الزمني الذي يجب أن تقوم فيه الشركة بحساب وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة. في الإمارات العربية المتحدة، يعتمد عدد المرات التي تقدم فيها إقرار ضريبة القيمة المضافة على الدخل السنوي لنشاطك التجاري أو حجم المبيعات السنوي.
- الإيداع الفصلي: يجب على الشركات التي يقل حجم مبيعاتها السنوية عن 150 مليون درهم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر.
- الإيداع الشهري: يجب على الشركات التي يبلغ حجم مبيعاتها السنوية 150 مليون درهم أو أكثر تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل شهر.
قد تقوم الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بتعيين جدول إيداع مختلف لشركات محددة، ولكن هذه هي القواعد العامة.
20. الشخص الخاضع للضريبة: أي شركة أو فرد مسجل لضريبة القيمة المضافة ومطلوب منه تحصيل ودفع ضريبة القيمة المضافة على التوريدات الخاضعة للضريبة.
21. التوريد الخاضع للضريبة: توريد السلع والخدمات للنظر فيها في سياق النشاط التجاري. هذه هي القاعدة العامة، مع بعض الاستثناءات للإمدادات المعفاة. في الإمارات العربية المتحدة، قد يتم فرض ضرائب عليهم بمعدل 5٪ أو 0٪.
22. ضريبة القيمة المضافة (VAT): ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات. إنه نظام يستخدم على نطاق واسع واعتمدته أكثر من 150 دولة، بما في ذلك جميع أعضاء الاتحاد الأوروبي وجيراننا مثل سنغافورة وماليزيا.
يمر المنتج أو الخدمة بعدة مراحل من الإنتاج قبل الوصول إلى المستهلك النهائي. في كل مرحلة، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على القيمة المضافة - الزيادة في السعر بسبب المعالجة أو الخدمة. في نهاية المطاف، يدفع المستهلك النهائي ضريبة القيمة المضافة، في حين تقوم الشركات ببساطة بجمع هذه الضريبة وإرسالها إلى الحكومة.
في الإمارات العربية المتحدة، تقوم الشركات بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من العملاء ولكن يمكنها المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها على مشترياتهم الخاصة. وهذا يضمن قيام الحكومة بتحصيل الضرائب فقط على القيمة النهائية للمنتج على مستوى المستهلك.
