.avif){kind=icon}
دليل لضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد في الإمارات، يوضح المصروفات التي لا يمكن استرداد ضريبتها، والاستثناءات، وكيفية الحفاظ على الامتثال لمتطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- المطالبة بضريبة المدخلات على مصروفات غير مؤهلة تعرّض الشركة بسهولة لغرامات إدارية من الهيئة، ولذلك فإن معرفة ما يُعد غير قابل للاسترداد أمر مهم في كل إقرار.
- لا يمكن بوجه عام استرداد ضريبة القيمة المضافة على مصروفات الضيافة والترفيه، والاستخدام الشخصي لسيارات الشركة، والمزايا المجانية للموظفين مثل اشتراكات النوادي الرياضية.
- هناك استثناءات من المهم معرفتها، منها سيارات الأجرة المرخصة، ومركبات الطوارئ، وسيارات أساطيل التأجير، والمزايا التي تلتزم الشركة بتقديمها بموجب القانون أو العقد.
- وتدعم الآن ذلك من خلال أتمتة حسابات ضريبة القيمة المضافة، وتصنيف المصروفات حسب معاملتها الضريبية، والاحتفاظ بسجل تدقيق مركزي للفواتير لدعم طلبات الاسترداد وعمليات التدقيق التي تجريها الهيئة.
وفقًا لإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، يحق للشركات المسجلة المطالبة بخصم ضريبة المدخلات المدفوعة على شراء السلع والخدمات المؤهلة. غير أن هناك فئات معينة من المصروفات لا يمكن المطالبة بضريبة المدخلات المدفوعة عليها، وتُصنَّف هذه الضريبة على أنها ضريبة مدخلات غير قابلة للاسترداد في الإمارات.
ويُعد فهم هذا المفهوم أمرًا أساسيًا لتقديم إقرارات ضريبية دقيقة وتجنب الغرامات الإدارية التي تفرضها الهيئة. ومن خلال التعرف على المصروفات المختلفة التي تندرج ضمن هذه الفئة، يمكنك إدارة التدفق النقدي بكفاءة وتحسين مطالباتك بضريبة القيمة المضافة.
يتناول هذا المقال التوريدات المختلفة غير المؤهلة لخصم ضريبة المدخلات، وطريقة التعامل مع هذه المشتريات، ويجيب عن أهم الأسئلة المتعلقة بضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد في الإمارات. ويُكمّل هذا المقال قائمة الفئات المعفاة والخاضعة لنسبة الصفر، التي تؤثر في وضعك الضريبي بطريقة مختلفة.
ما هي ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد؟
في نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يحق للشركات المسجلة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المستخدمة في إجراء توريدات خاضعة للضريبة. ويتيح لك هذا الحكم خصم الضريبة المدفوعة على مشتريات الأعمال من ضريبة القيمة المضافة المحتسبة على مبيعاتك. ونتيجة لذلك، ينخفض العبء الضريبي الإجمالي والمبلغ الواجب سداده للحكومة.
غير أن هناك استثناءات معينة لا يمكن فيها المطالبة بضريبة القيمة المضافة التي دفعتها. ويحدث ذلك في حالتين:
- طبيعة المصروف: بعض المصروفات، مثل مصروفات الضيافة والترفيه في الإمارات، لا يمكن استرداد ضريبتها بحكم طبيعتها، بغض النظر عن استخدامها في الأعمال.
- طريقة استخدام المصروف: في بعض الحالات، قد يؤدي الاستخدام المحدد لمصروف يمكن استرداد ضريبته في الأصل إلى أن تصبح الضريبة غير قابلة للاسترداد. على سبيل المثال، إذا اشتريت سيارة للشركة وسمحت للموظفين باستخدامها لأغراض شخصية، فقد تصبح ضريبة القيمة المضافة على هذا الشراء غير قابلة للاسترداد.
الضريبة القابلة للاسترداد مقابل الضريبة غير القابلة للاسترداد
يكمن الفرق الأساسي بين ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد في إمكانية المطالبة بخصم ضريبة المدخلات.
تتيح لك الضريبة القابلة للاسترداد تخفيض التزامك الضريبي من خلال المطالبة بخصم ضريبة المدخلات في إقرار ضريبة القيمة المضافة. أما الضريبة غير القابلة للاسترداد فتصبح جزءًا من إجمالي مصروفات أعمالك، ولا يمكن خصمها من ضريبة المخرجات. وإلى جانب خطر الأخطاء في الإقرار، يوضح مقال آخر كيف يتحول ذلك إلى عائق عندما تطلب الشركات استرداد الرصيد الدائن من ضريبة المدخلات.
ما التوريدات غير المؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات؟
وفقًا لـالمرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، هناك توريدات معينة غير مؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات. وفيما يلي أهم التفاصيل المتعلقة بهذه التوريدات:
1. خدمات الضيافة والترفيه وضريبة القيمة المضافة
وفقًا لـقواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، لا يمكن استرداد الضريبة المدفوعة على مصروفات الضيافة والترفيه. وقد تشمل هذه المصروفات الولائم الفاخرة، وتذاكر الفعاليات الرياضية، والأنشطة الترفيهية للموظفين أو العملاء.
وتنطبق هذه القاعدة أيضًا على التكاليف المرتبطة بتقديم خدمات الإقامة الفندقية والطعام والمشروبات التي لا تُعد عادةً جزءًا من اجتماعات العمل. غير أن هناك استثناءات معينة:
- إذا كنت تقدم خدمات ضيافة وترفيه في إطار التزام تعاقدي، فقد تكون ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد.
- لا يُعد الطعام والشراب الذي تقدمه خلال اجتماعات العمل المعتادة من باب المجاملة الأساسية من خدمات الضيافة والترفيه. فعلى سبيل المثال، إذا قُدّم الغداء للعملاء المحتملين بعد الاجتماع وفي المكان نفسه، فلا يُعد ذلك من مصروفات الضيافة والترفيه. ولكن كقاعدة عامة، يجب أن تكون تكلفة الغداء مماثلة لبدلات وجبات الموظفين المعتادة.
2. الاستخدام الشخصي للمركبات وضريبة القيمة المضافة
وفقًا لقانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، يُقصد بالمركبة الآلية المركبة المعدّة للسير على الطرق لنقل 10 أشخاص أو أقل، بمن فيهم السائق. ولا يشمل هذا التعريف مركبات مثل الشاحنات والرافعات الشوكية والرافعات وغيرها من المركبات المماثلة.
وتعتمد المعاملة الضريبية لمركبات الشركة على طريقة استخدامها:
- الاستخدام لأغراض الأعمال: إذا كانت سيارة الشركة تُستخدم لأغراض الأعمال حصرًا، يمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة على شرائها وعلى مصروفات صيانتها (مثل الوقود والصيانة الدورية).
- الاستخدام لأغراض شخصية: أما إذا استخدم الموظفون المركبة الآلية التي اشتُريت لأغراض الأعمال لقضاء شؤونهم الشخصية، فلا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.
وهناك بعض الاستثناءات التي لا تُعامل فيها المركبة المستخدمة في شركتك على أنها متاحة للاستخدام الشخصي:
- سيارات الأجرة المرخصة: سيارات الأجرة المرخصة من جهة مختصة داخل الإمارات مؤهلة للاسترداد الكامل لضريبة القيمة المضافة على شرائها أو استئجارها، حتى مع وجود بعض الاستخدام الشخصي.
- مركبات الطوارئ: يمكن المطالبة بكامل ضريبة القيمة المضافة على شراء أو استئجار مركبات الطوارئ المسجلة التي تستخدمها الشرطة أو الدفاع المدني أو الإسعاف أو الخدمات المماثلة، بغض النظر عن أي استخدام شخصي محدود.
- مركبات التأجير: المركبات المستخدمة في نشاط تأجير السيارات والمؤجرة للعملاء تسمح بالاسترداد الكامل لضريبة القيمة المضافة على شرائها أو استئجارها، حتى لو استخدمتها الشركة داخليًا بعض الشيء.
3. مصروفات الموظفين وضريبة القيمة المضافة
وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، فإن الضريبة المدفوعة على السلع أو الخدمات التي تُشترى لاستخدام الموظفين دون أن يدفعوا مقابلها لا يمكن استردادها. ويعني ذلك أنك إذا تكبّدت مصروفات لمنفعة شخصية للموظفين، فلا يمكن المطالبة بضريبة القيمة المضافة المدفوعة عليها. فعلى سبيل المثال، إذا قدمت لموظفيك اشتراكات مجانية في النوادي الرياضية للعناية بلياقتهم، فلا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على هذه الاشتراكات.
وهناك استثناءات لهذه القاعدة. فإذا اشتُريت الخدمات أو السلع ليستخدمها الموظفون دون مقابل ولكنها مرتبطة مباشرةً بالأعمال، فقد تكون ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد، ومن ذلك:
- المزايا التي يفرضها القانون: إذا كان عليك التزام قانوني بتقديم سلع أو خدمات معينة بموجب قوانين العمل في الإمارات أو في المنطقة المحددة، فيمكن استرداد ضريبة المدخلات على هذه المصروفات.
- العقد أو السياسة الموثقة: يمكنك المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المصروفات المنصوص عليها في عقد أو في سياسة موثقة للشركة تساعد الموظفين على أداء مهامهم.
- التوريدات الاعتبارية: في بعض الحالات، قد يُعد تقديم السلع أو الخدمات للموظفين توريدًا اعتباريًا بموجب قوانين ضريبة القيمة المضافة في الإمارات. وفي هذه الحالات، قد تكون شركتك مؤهلة لاسترداد ضريبة المدخلات.
كيف تتعامل مع ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد؟
فيما يلي أهم الإرشادات للتعامل مع ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد في الإمارات بما يضمن الامتثال لإرشادات الهيئة:
- متابعة المصروفات غير القابلة للاسترداد: اعتمد نظامًا لتصنيف المصروفات غير القابلة للاسترداد وتتبعها. وحلّل هذه البيانات بانتظام لتحديد المجالات التي يمكنك فيها خفض هذه التكاليف. فعلى سبيل المثال، يمكنك البحث عن حلول نقل بديلة للموظفين وتجنب الاستخدام الشخصي لمركبات الشركة.
- مراجعة كفاءة إجراءات ضريبة القيمة المضافة بانتظام: حدد مواعيد لمراجعات دورية لإجراءات ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك المصروفات غير القابلة للاسترداد. فذلك يساعدك على تحديد مجالات التحسين والتأكد من التزامك بقوانين ضريبة القيمة المضافة.
- أتمتة الإجراءات: فكّر في اعتماد منصة لإدارة الإنفاق مثل الآن توفر ميزات الاحتساب الآلي لضريبة القيمة المضافة وتصنيف المصروفات. فذلك يبسّط عملية مسك الدفاتر ويقلل خطر الأخطاء البشرية عند التعامل مع الضريبة غير القابلة للاسترداد.
- متابعة مستجدات أنظمة ضريبة القيمة المضافة: تُحدَّث قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بشكل دوري. اشترك في التحديثات التي تصدرها الهيئة لتبقى على اطلاع بأي مستجدات قد تؤثر في احتساب ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد.
- الاحتفاظ بالسجلات لأغراض التدقيق: احتفظ دائمًا بالمستندات المناسبة لجميع مشترياتك، بما في ذلك الفواتير والإيصالات. فهذا ضروري لدعم مطالباتك بضريبة القيمة المضافة وتجنب الغرامات الإدارية المحتملة خلال عمليات التدقيق الضريبي التي تجريها الهيئة.
تحسين إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة مع الآن
قد يكون التعامل مع تعقيدات إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة وضمان الامتثال لمتطلبات الهيئة مهمة صعبة. ولكن مع حلول إدارة الإنفاق التي توفرها الآن، يمكنك تبسيط عملية إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة بفعالية، بما يضمن الدقة والامتثال.
1. أتمتة احتساب ضريبة القيمة المضافة
من أبرز ميزات حل إدارة الإنفاق من الآن القدرة على أتمتة احتساب ضريبة القيمة المضافة. إذ يمكن ضبط النظام لتطبيق نسبة الضريبة الصحيحة على كل عملية شراء، واحتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة على كل فاتورة تلقائيًا. ويقلل ذلك خطر الأخطاء البشرية ويضمن اتساق احتساب ضريبة القيمة المضافة، مما يحد من احتمال فرض الهيئة غرامات إدارية.
2. ضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة
تساعدك الآن على الامتثال لضريبة القيمة المضافة من خلال تصنيف مصروفاتك حسب معاملتها الضريبية (مثل التوريدات المعفاة والخاضعة لنسبة الصفر والخاضعة للنسبة الأساسية). ويسهّل هذا التصنيف الواضح التمييز بين ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد وغير القابلة للاسترداد، مما يبسّط إعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة.
3. تسهيل استرداد ضريبة القيمة المضافة
كما تساعدك المنصة على الاحتفاظ بسجل تدقيق واضح لجميع معاملات ضريبة القيمة المضافة والاستفادة القصوى من فرص استرداد الضريبة. فمع حفظ جميع فواتيرك في مكان مركزي واحد، يمكنك الوصول إليها بسهولة لأغراض حفظ السجلات وطلبات الاسترداد. ويغني ذلك عن الاحتفاظ بنسخ ورقية ويبسّط عملية تسوية حسابات ضريبة القيمة المضافة.
هل تريد أن تعرف كيف تسهّل الآن إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة؟ تواصل مع خبراء الآن لمعرفة المزيد.
لا تمثل ضريبة المدخلات غير القابلة للاسترداد سوى جانب واحد من القواعد، لذا يستحق دليلنا الشامل «ضريبة القيمة المضافة في الإمارات» القراءة إذا أردت الاطلاع على التسجيل والفوترة وتقديم الإقرارات في مكان واحد. ولإجراء الحسابات اليومية، تضيف حاسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات نسبة %5 إلى المبلغ أو تستخرجها منه، وتوضح فئات المصروفات التي يمكنك عادةً استرداد ضريبتها.
