لسنوات، برزت دولة الإمارات العربية المتحدة كملاذ صديق للأعمال، وجذبت رواد الأعمال العالميين من خلال سياسة ضريبة الشركات بنسبة 0٪ والبيئة التنظيمية المبسطة. ومع ذلك، ومع تطور المعايير الضريبية العالمية، تُجري دولة الإمارات العربية المتحدة تغييرات استراتيجية لتظل قادرة على المنافسة والامتثال والمصداقية على الساحة الدولية.
بعد تنفيذ ضريبة الشركات الفيدرالية بنسبة 9% على أرباح الأعمال التي تجاوزت 375,000 درهم إماراتي في عام 2024، أدخلت الإمارات العربية المتحدة نسبة 15٪ الحد الأدنى لضريبة التعبئة المحلية (DMTT) في عام 2025. تستهدف هذه الضريبة الجديدة الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات (MNEs)، مما يضمن التوافق مع الإطار الضريبي العالمي للركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
يهدف هذا الإصلاح إلى تعزيز الشفافية ومنع تآكل القاعدة ودعم الاستدامة الاقتصادية طويلة الأجل لدولة الإمارات العربية المتحدة. في الوقت نفسه، تتطلب الحوافز الضريبية الجديدة ومتطلبات الامتثال الأكثر صرامة أن تعيد الشركات تقييم استراتيجياتها الضريبية.
في هذا المنشور، سنطلعك على التغييرات الرئيسية التي تم إدخالها في إطار الإصلاح الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة لعام 2025، ومن الذي تأثر، والمواعيد النهائية المهمة التي يجب تذكرها، والإجراءات الاستراتيجية التي يجب أن يتخذها عملك للبقاء متوافقًا ومحسنًا للضرائب.
ملخص سريع لمقدمة ضريبة الشركات في الإمارات
في عام 2023، تم تقديم الإمارات العربية المتحدة رسميًا ضريبة فيدرالية على الشركات، مما يمثل تحولًا كبيرًا عن بيئة الأعمال المعفاة من الضرائب منذ فترة طويلة.
الأعمال مطلوبة الآن لتقديم الإقرارات الضريبية للشركات للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. يتم تطبيق معدل ضريبة أساسي بنسبة 9٪ على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
يهدف هذا الإصلاح إلى تعزيز الشفافية المالية، والتوافق مع المعايير الضريبية الدولية، وتنويع الإيرادات الحكومية بما يتجاوز النفط والسياحة.
في ما يلي الشكل الذي تبدو عليه البنية الحالية:
- ضريبة 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم
- ضريبة بنسبة 9% على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم
- ضريبة بنسبة 0% لـ الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZPs) تلبية معايير محددة
- إعفاءات للكيانات الحكومية والصناعات الاستخراجية وبعض منظمات النفع العام
كما أوضحت دولة الإمارات العربية المتحدة أنه يجب على المستقلين والمالكين الفرديين والأفراد الذين يكسبون أكثر من مليون درهم سنويًا من الأنشطة التجارية التسجيل للحصول على ضريبة الشركات بحلول 31 مارس 2025، أو مواجهة غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي.
في حين أن فرض ضريبة الشركات يمثل تحولًا كبيرًا، فإن عام 2025 يجلب المزيد من التغييرات المهمة، خاصة بالنسبة للشركات متعددة الجنسيات (MNEs) العاملة في المنطقة. دعونا نستكشف تلك الأشياء بعد ذلك.
فهم الحد الأدنى المحلي لضريبة زيادة القيمة (DMTT) في عام 2025
كجزء من الإصلاح الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة 2025، ستطبق دولة الإمارات العربية المتحدة الحد الأدنى لضريبة القيمة المضافة المحلية (DMTT) اعتبارًا من 1 يناير 2025، وهي خطوة محورية تعمل على مواءمة الدولة مع الإطار الضريبي العالمي للركيزة الثانية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
تم تصميم DMTT لضمان قيام الشركات الكبيرة متعددة الجنسيات (MNEs) بدفع الحد الأدنى من معدل الضريبة الفعلي بنسبة 15٪ على الأرباح المكتسبة في الإمارات العربية المتحدة. إذا انخفض معدل الضريبة الفعلي لشركة MNE إلى أقل من هذا الحد، فسيتم تطبيق DMTT كـ «زيادة» لتلبية معيار 15٪.
يمنع هذا الإجراء تحويل الأرباح وتآكل القاعدة الضريبية من خلال ضمان مساهمة الشركات التابعة للشركات العالمية التي تتخذ من الإمارات العربية المتحدة مقراً لها بحصة عادلة من الضرائب، حتى لو كانت تستفيد حاليًا من حوافز ضريبية للمنطقة الحرة أو الخصومات الأخرى.
وبدون زيادة محلية، يمكن للسلطات القضائية الأجنبية فرض ضريبة زيادة خاصة بها على الأرباح المكتسبة في الإمارات العربية المتحدة، مما يقلل من جاذبية البلاد كقاعدة أعمال. تضمن DMTT الاحتفاظ بالضرائب محليًا
من يتأثر؟
- الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) التي تبلغ إيراداتها العالمية الموحدة 750 مليون يورو (2.99 مليار درهم إماراتي) أو أكثر في عامين على الأقل من السنوات الأربع الماضية
- قد تواجه شركات المنطقة الحرة التي تتمتع حاليًا بمعدل ضريبة على الشركات بنسبة 0٪ ولكنها جزء من مجموعة MNE أكبر DMTT إذا انخفض معدل الضريبة الفعلي للمجموعة في الإمارات العربية المتحدة إلى أقل من 15٪
- الشركات متعددة الجنسيات ذات معدلات الضرائب الفعالة المنخفضة بسبب الخصومات أو الائتمانات أو الحوافز الضريبية الأخرى
الآثار الرئيسية
- التزامات الامتثال المتزايدة: يجب على الشركات المتعددة الجنسيات المتأثرة إعادة تقييم أوضاعها الضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وحساب معدلات الضرائب العالمية الفعالة، والتحضير لإيداعات DMTT.
- معايير إعداد التقارير الجديدة: يجب أن تتوافق البيانات المالية مع قواعد GLOBE النموذجية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية باستخدام معايير التقرير المالي، ووثائق إضافية (ملف رئيسي، ملف محلي، CbCr) ضروري الآن.
- إعادة الهيكلة المحتملة: قد تحتاج الشركات متعددة الجنسيات التي تعمل من خلال المناطق الحرة إلى إعادة تقييم هياكلها لتجنب فرض ضريبة إضافية.
من خلال تطبيق DMTT، تعزز الإمارات العربية المتحدة التزامها بالشفافية الضريبية العالمية مع الاستمرار في وضع نفسها كسلطة قضائية تنافسية للشركات متعددة الجنسيات. لكن الالتزام بالإصلاح الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة 2025 يتطلب أكثر من مجرد فهم القانون، بل يتطلب إعدادًا استراتيجيًا.
من هو المعفى ومن ليس كذلك؟
نظام ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة واسع النطاق، ولكنه يقدم أيضًا إعفاءات مستهدفة لدعم قطاعات وأنواع أعمال محددة. فهم من هو المعفى من ضريبة الشركات - و من يجب أن يمتثل- ضروري لتجنب الأخطاء والعقوبات.
الكيانات المعفاة من ضريبة الشركات:
- الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة (QFZPs): يمكن للشركات المسجلة في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة الاستمرار في التمتع بـ معدل ضريبة الشركات 0%، ولكن فقط إذا التقوا بشكل محدد الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) الظروف.
- يجب أن يحصلوا على دخل مؤهل من الأنشطة داخل المنطقة الحرة أو مع الكيانات الخارجية.
- قد يخضع الدخل من معاملات البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة ما لم يندرج تحت فئة مؤهلة (مثل التخزين والتوزيع المحدود).
- يؤدي عدم تلبية هذه المعايير إلى فرض ضرائب كاملة بمعدل 9٪ القياسي.
- الجهات الحكومية والمؤسسات العامة: تُعفى الكيانات المملوكة والمدارة بالكامل من قبل الحكومة، والتي تؤدي أنشطة سيادية أو ذات منفعة عامة، تمامًا.
- الأعمال الاستخراجية: تخضع شركات النفط والغاز وشركات القطاع الاستخراجي الأخرى للضريبة بموجب أنظمة الضرائب على مستوى الإمارة، وبالتالي تبقى خارج شبكة الضرائب الفيدرالية للشركات.
- الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية: قد يتم إعفاء الكيانات غير الربحية، بشرط أن تتم الموافقة عليها من قبل اتفاقية التجارة الحرة وأن تكون أنشطتها متوافقة مع أغراض المنفعة العامة.
- الشركات الصغيرة التي تقل عن الحد: تُعفى الشركات والأفراد الذين يكسبون أقل من 375,000 درهم من الأرباح السنوية الخاضعة للضريبة من دفع ضريبة الشركات. ومع ذلك، قد لا يزالون بحاجة إلى التسجيل في اتفاقية التجارة الحرة لأغراض الامتثال.
الكيانات التي تخضع لضريبة الشركات:
- الأعمال التجارية في البر الرئيسي: تخضع جميع كيانات البر الرئيسي التي تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا أو صناعيًا لضريبة الشركات بنسبة 9٪ على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
- شركات المنطقة الحرة ذات الدخل غير المؤهل: حتى كيانات المنطقة الحرة تفقد وضعها المعفى من الضرائب إذا:
- احصل على دخل من البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة دون التأهل كشركة توزيع محدودة.
- فشل في تلبية معايير QFZP على النحو المحدد في اتفاقية التجارة الحرة.
- الشركات الأجنبية ذات التواجد الإماراتي: إذا كانت الشركة الأجنبية لديها منشأة دائمة (PE) في الإمارات العربية المتحدة أو تحصل على دخل من الإمارات العربية المتحدة، فيجب عليها الامتثال لقانون ضريبة الشركات.
- المستقلون والاستشاريون والمالكون الوحيدون: يجب على الأفراد الذين يديرون شركات مرخصة، إذا تجاوزت إيراداتهم السنوية مليون درهم، التسجيل وقد يخضعون لضريبة الشركات بحلول 31 مارس 2025، أو يواجهون غرامة قدرها 10000 درهم.
باختصار، في حين تظل دولة الإمارات العربية المتحدة واحدة من أكثر الولايات القضائية كفاءة من الناحية الضريبية في العالم، فإن الإطار الضريبي الجديد للشركات يتطلب من كل شركة، وخاصة كيانات المنطقة الحرة والشركات الصغيرة والمتوسطة، فهم تصنيفها والتصرف وفقًا لذلك بموجب الإصلاح الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة 2025.
تم الإعلان عن الحوافز الضريبية للفترة 2025-2026
في حين أن الإطار الضريبي الجديد للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة يقدم مسؤوليات امتثال أعلى، فإنه يوفر أيضًا حوافز استراتيجية لدفع الابتكار واكتساب المواهب والتنويع الاقتصادي.
تم تصميم هذه الحوافز لدعم الشركات التي تستثمر في أنشطة عالية القيمة، لا سيما في القطاعات التي تتوافق مع أهداف التنمية طويلة الأجل لدولة الإمارات العربية المتحدة.
1. ائتمان ضريبي قابل للاسترداد للتوظيف عالي القيمة (اعتبارًا من 2025)
لجذب أفضل المواهب العالمية وتعزيز القدرة التنافسية، تقدم دولة الإمارات العربية المتحدة ائتمانًا ضريبيًا قابلاً للاسترداد للشركات التي توظف مهنيين ذوي مهارات عالية.
- ينطبق هذا الحافز على المديرين التنفيذيين والمتخصصين والأدوار عالية القيمة في قطاعات مثل التكنولوجيا والتمويل والبحث والتطوير والرعاية الصحية.
- يمكن للشركات المؤهلة المطالبة باسترداد جزء من الرواتب أو النفقات ذات الصلة من خلال الإيداعات الضريبية للشركات.
- الهدف هو تشجيع توظيف الأدوار القائمة على المعرفة التي تساهم في خلق قيمة اقتصادية طويلة الأجل.
2. الحوافز الضريبية للبحث والتطوير (اعتبارًا من 2026)
تهدف دولة الإمارات العربية المتحدة إلى أن تصبح مركزًا للابتكار، ويعكس هذا الحافز هذا الطموح.
- ستكون الشركات التي تستثمر في أنشطة البحث والتطوير مؤهلة للحصول على إعفاءات ضريبية قائمة على الإنفاق تتراوح من 30٪ إلى 50٪.
- ينطبق الائتمان على نفقات البحث والتطوير المؤهلة، مثل البحث العلمي وابتكار المنتجات والتقدم التكنولوجي الذي يتم تنفيذه داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.
- ستكون هذه الميزة مؤثرة بشكل خاص على الشركات الناشئة وشركات التكنولوجيا وشركات الأدوية والصناعات التحويلية التي تركز على الابتكار المستمر.
تقلل هذه الحوافز الضريبية من العبء الضريبي الفعال للشركات المؤهلة وتشير إلى تحول كبير في الاستراتيجية المالية لدولة الإمارات العربية المتحدة، من الحياد الضريبي السلبي إلى التوجيه الاقتصادي النشط من خلال الحوافز.
ما الذي يجب على الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) الاستعداد له
إذا كان نشاطك التجاري جزءًا من مجموعة ذات إيرادات عالمية موحدة تبلغ 750 مليون يورو (حوالي 2.99 مليار درهم إماراتي) أو أكثر في عامين على الأقل من السنوات الأربع الماضية، فإليك ما تحتاج إلى الاستعداد له:
1. تقييم معدلات الضرائب الفعالة (ETR) عبر الولايات القضائية
تحتاج إلى حساب معدل الضريبة الفعلي في الإمارات العربية المتحدة ومناطق التشغيل الأخرى.
إذا انخفض معدل العائد الإلكتروني الخاص بك إلى أقل من حد 15٪، فسيكون نشاطك التجاري مسؤولاً عن ضريبة إضافية لسد الفجوة. وهذا يتطلب تحليلاً مفصلاً للأرباح والإعفاءات والخصومات بموجب نظام ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
2. إعادة تقييم استراتيجيات المنطقة الحرة
تستفيد العديد من الشركات متعددة الجنسيات من معدلات ضرائب الشركات بنسبة 0٪ في المناطق الحرة بدولة الإمارات العربية المتحدة.
ومع ذلك، في إطار الركيزة الثانية، قد لا يحمي هذا المجموعة من الالتزامات الضريبية الإضافية.
يجب عليك إعادة تقييم ما إذا كانت كيانات المنطقة الحرة الحالية لا تزال توفر ميزة ضريبية عالمية، أو ما إذا كانت إعادة الهيكلة ضرورية لتظل فعالة ومتوافقة.
3. ضمان الامتثال لتسعير التحويل
تسعير التحويل سوف تخضع لتدقيق شديد. يجب أن تفي جميع معاملات الأطراف ذات الصلة بمعايير الاستقلالية، مدعومة بما يلي:
- ملف رئيسي يوضح بالتفصيل هيكل المجموعة العالمية وعملياتها
- ملف محلي يوثق المعاملات بين الشركات داخل الإمارات
- الإبلاغ عن كل بلد على حدة (cBCR) إذا تجاوزت إيرادات المجموعة عتبة 750 مليون يورو
يجب الحفاظ على هذه المستندات بما يتماشى مع إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتقديمها عند الطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
4. إعداد البيانات المالية بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية
يجب أن تستند جميع الإيداعات الضريبية، بما في ذلك تلك التي تخضع لـ DMTT، إلى البيانات المالية المدققة المعدة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
يجب أن تضمن فرق التمويل الخاصة بك أن أنظمة المحاسبة وممارسات إعداد التقارير متوافقة تمامًا ودقيقة وجاهزة للتدقيق.
5. تنفيذ مراقبة الامتثال على مستوى المجموعة
إن تعقيد الإصلاح الضريبي العالمي يعني أن الشركات متعددة الجنسيات تحتاج إلى رقابة مركزية وضوابط داخلية لمراقبة الالتزامات الضريبية عبر الولايات القضائية.
يتضمن ذلك أتمتة حسابات الضرائب والتتبع في الوقت الفعلي لمعدلات الضرائب المحلية وإنشاء بروتوكولات حوكمة للتعامل مع مخاطر الامتثال عبر الحدود.
قم بتبسيط الامتثال الضريبي والرقابة المالية مع Alaan
يقدم الإصلاح الضريبي للشركات في الإمارات العربية المتحدة 2025 طبقات جديدة من التعقيد للشركات الناشئة إلى الشركات متعددة الجنسيات. يتطلب التعامل مع هذه التغييرات رقابة مالية أكثر إحكامًا ورؤية في الوقت الفعلي وامتثالًا مضادًا للرصاص. هذا هو المكان بالضبط ألان يدخل.
لقد قمنا ببناء جهاز متعدد الإمكانات منصة إدارة إنفاق الشركات تم تصميمه لعصر الضرائب الجديد في الإمارات العربية المتحدة، مما يمنحك التحكم الكامل في نفقات الشركة مع التشغيل الآلي للمهام التي تستغرق وقتًا طويلاً والتي تعيق فريق التمويل الخاص بك.
إليك كيفية دعم Alaan لفريق التمويل الخاص بك:
- تتبع النفقات في الوقت الفعلي: راقب كل درهم يتم إنفاقه عبر الفرق أو الأقسام أو المشاريع على الفور وفي مكان واحد.
- التصنيف الآلي لضريبة القيمة المضافة: يتم وضع علامات على المعاملات تلقائيًا للامتثال لضريبة القيمة المضافة، مما يجعل عمليات الإيداع أسرع وأكثر دقة.
- مطابقة الإيصالات والتقارير الجاهزة للتدقيق: لا مزيد من الإيصالات المفقودة أو الإدخال اليدوي للبيانات، يخزن Alaan جميع الوثائق في لوحة تحكم مركزية قابلة للبحث.
- سياسات إنفاق قابلة للتخصيص: قم بتعيين حدود الإنفاق الدقيقة وتقييد البائعين وإنشاء عمليات سير عمل للموافقة مصممة خصيصًا لهيكل شركتك.
- جاهز للاندماج: قم بالمزامنة بسلاسة مع أنظمة المحاسبة وتخطيط موارد المؤسسات الخاصة بك من أجل التسوية الدقيقة وإعداد التقارير المالية دون عناء.
مع ألان، يمكنك الإنفاق بشكل أكثر ذكاءً، وأتمتة الاستعداد الضريبي، ومنح فريق التمويل الخاص بك قوى خارقة، كل ذلك مع الالتزام بالمشهد الضريبي المتطور في الإمارات العربية المتحدة.
الخاتمة
يمثل الإصلاح الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لعام 2025 نقطة تحول في مشهد الأعمال في المنطقة. نظرًا لأن الدولة تتماشى مع المعايير العالمية من خلال الحد الأدنى المحلي لضريبة زيادة القيمة المضافة بنسبة 15٪ والإنفاذ الكامل لضريبة الشركات الفيدرالية بنسبة 9٪، يجب أن تتحول الشركات من رد الفعل إلى الاستباقي الإدارة المالية.
سواء كنت شركة ناشئة تقوم بتقييم أهليتك للمنطقة الحرة، فإن شركة صغيرة ومتوسطة تستعد لذلك عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة، أو مؤسسة متعددة الجنسيات تتعامل مع التسعير التحويلي والتزامات إعداد التقارير العالمية - أصبحت الحاجة إلى إدارة ضريبية منظمة ومتوافقة ومدعومة بالتكنولوجيا أكبر من أي وقت مضى.
في ألان، نساعدك على تبسيط هذا الانتقال. تعمل منصة إدارة الإنفاق المدعومة بالذكاء الاصطناعي على أتمتة تتبع الضرائب وتبسيط إعداد تقارير النفقات وضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة وضرائب الشركات، مما يوفر ساعات عمل فريقك كل شهر.
يمكنك الحصول على رؤية فورية لبياناتك المالية، وفرض ضوابط الإنفاق الذكية، والاندماج بسلاسة مع أنظمة المحاسبة الخاصة بك للبقاء جاهزًا للتدقيق في جميع الأوقات.
هل ترغب في البقاء في صدارة الامتثال مع تبسيط سير العمل المالي الخاص بك؟ احجز عرضًا تجريبيًا مجانيًا مع Alaan اليوم.
