في السنوات الأخيرة، شهد المشهد الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة تحولًا كبيرًا. منذ حوالي خمس سنوات، كان إدخال ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة التجارية بمثابة تغيير محوري، مما تطلب من العديد من الشركات تعديل ممارساتها المحاسبية. والآن، ومع دخول ضريبة الشركات حيز التنفيذ هذا العام، سيتعين على الشركات إعادة التنظيم لاستيعاب التغييرات في المتطلبات التنظيمية للنظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة.
وزارة المالية أعلنت ضريبة الشركات الفيدرالية (CT) في يناير 2022 بهدف مساعدة الدولة على تسريع تطورها وتحولها. تسري هذه الضريبة الجديدة من بداية السنة المالية الأولى بعد 1 يونيو 2023. ومع ذلك، بالنسبة للشركات التي تبدأ سنتها المالية في يناير، دخلت ضريبة الشركات الإماراتية حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2024.
من أجل التخطيط والاستعداد بشكل فعال للسنة المالية القادمة والامتثال للضرائب، يجب على الشركات فهم الآثار المترتبة على ضريبة الشركات الجديدة. لهذا السبب قمنا بإعداد دليل شامل حول ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة والذي سيعطيك لمحة موجزة عن كيفية عمل ضريبة الشركات ويساعدك على فهم المعايير الرئيسية التي يجب مراعاتها للتحضير للمستقبل. اقرأ معًا!
من يخضع لضريبة الشركات في الإمارات؟
ضريبة الشركات (ضريبة دخل الشركات) هي شكل من أشكال الضرائب المباشرة المطبقة على صافي الدخل أو صافي ربح الشركات. قبل أن نغطي من يخضع لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة، إليك السمات الرئيسية لقاعدة ضريبة الشركات الجديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة:
وفقًا لقانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، ستخضع لقواعد ضريبة الشركات إذا وقعت في أي من المجموعات التالية:
- الأنشطة التجارية بموجب رخصة تجارية في الإمارات العربية المتحدة: وهذا يشمل الكيانات المحلية والأجنبية، بغض النظر عن حجمها أو صناعتها. إذا كنت تمارس أنشطة تجارية بموجب ترخيص تجاري في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة، فيجب أن تكون مستعدًا لضريبة الشركات.
- أعمال المنطقة الحرة: إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في المنطقة الحرة لا ينتمي إلى QFZP (شخص مؤهل من المنطقة الحرة) ولا يستوفي معايير الدخل المؤهلة، فسوف تخضع لـ ضريبة الشركات في المنطقة الحرة.
- الكيانات الأجنبية والأفراد: إذا كنت كيانًا أجنبيًا أو فردًا أجنبيًا، فلن تخضع لضريبة الشركات إلا إذا كنت تدير تجارة أو نشاطًا تجاريًا في الإمارات العربية المتحدة بطريقة مستمرة. يغطي قانون ضريبة الشركات الشركات التي لها وجود فعلي في الإمارات العربية المتحدة، مثل الفرع أو المكتب.
- العمليات المصرفية: ستخضع البنوك والمؤسسات المالية الأخرى أيضًا لضريبة الشركات. وهذا يشمل البنوك المحلية والأجنبية العاملة في الإمارات العربية المتحدة.
- شركات العقارات والبناء: ستغطي ضريبة الشركات الجديدة أيضًا الشركات العاملة في إدارة العقارات والبناء والتطوير أو أنشطة الوساطة.
بالإضافة إلى ذلك، سيتم تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على الأشخاص غير المقيمين إذا كانوا:
- لديك منشأة دائمة في الإمارات: سيتم تغطية الشركات غير المقيمة التي لديها مكان عمل ثابت في الإمارات العربية المتحدة في شكل مكتب أو فرع أو مستودع أو مصنع بموجب ضريبة الشركات. فقط الدخل المكتسب من خلال عمليات الإمارات العربية المتحدة سيخضع لضريبة القيمة المضافة وليس الدخل العالمي.
- توليد الدخل من مصدر الإمارات: ستخضع الشركات غير المقيمة التي تحصل على دخل من بيع السلع أو تقديم الخدمات أو الأنشطة التجارية الأخرى في الإمارات العربية المتحدة لضريبة الشركات.
- لديك علاقة في الإمارات العربية المتحدة (القرار في انتظار القرار): يشير هذا إلى الارتباط أو الارتباط الذي تقيمه شركة غير مقيمة مع الإمارات العربية المتحدة. لا تزال المعايير المحددة لما يشكل علاقة (وجود كبير) لشخص اعتباري قيد النظر من قبل السلطات الإماراتية.
كم يبلغ معدل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
يتم فرض معدل ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على الدخل الخاضع للضريبة على النحو التالي:
ينطبق معدل CT بنسبة 15٪ على الشركات متعددة الجنسيات الخاضعة لقوانين تآكل القاعدة ومشاركة الأرباح في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي تنتمي إلى الركيزة 2 من إطار BEPS 2.0. وينطبق ذلك على الشركات ذات الإيرادات العالمية المجمعة التي تزيد عن 3.15 مليار درهم.
استنادًا إلى الفئة التي يندرج تحتها نشاطك التجاري، يمكن تحصيل معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ أو 9٪ أو 15٪ على الدخل الخاضع للضريبة. يعد حساب الدخل الخاضع للضريبة ومعدلات ضريبة الشركات (CT) المطبقة أمرًا ضروريًا لفهم الآثار العملية لنظام CT الجديد. يتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة عن طريق خصم الخصومات والإعفاءات المسموح بها من جميع الإيرادات التي حققتها مؤسسة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة للسنة المالية.
بصرف النظر عن الدخل الخاضع للضريبة، تؤثر طبيعة النشاط التجاري والموقع أيضًا على مقدار المبلغ الذي سيتعين عليهم دفعه للفترة الضريبية القادمة.
من المعفى من ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة؟
يقدم قانون ضريبة الشركات الجديد في الإمارات العربية المتحدة أيضًا إعفاءات معينة يجب أن تكون على دراية بها. دعونا نلقي نظرة على هذه الأحكام:
الشركات المعفاة
- تخضع الكيانات العاملة في مجال استخراج الموارد الطبيعية لضرائب الشركات على النحو الذي تحدده الإمارات المعنية.
- في حالة استيفاء شروط معينة، تتم المعاملات وعمليات إعادة التنظيم داخل نفس مجموعة الشركات.
- أرباح الشركات وأرباح رأس المال من الأسهم المؤهلة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة إذا استوفت قواعد الإعفاء من المشاركة.
- إيرادات الفوائد المكتسبة من خطط الادخار أو الودائع المصرفية.
- الدخل المتأتي من الرواتب والتعويضات المماثلة المستلمة من كيان من القطاع العام أو الخاص.
- الدخل من أرباح الأسهم ومكاسب رأس المال والفوائد والإتاوات وعوائد الاستثمار الأخرى التي يحصل عليها مستثمر أجنبي.
إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة
تلعب الشركات الصغيرة دورًا مهمًا في اقتصاد دولة الإمارات العربية المتحدة، ويوفر إطار CT «الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة» لدعم نموها. يسمح هذا الإعفاء للشركات الصغيرة بالتأهل للحصول على معدل ضريبة بنسبة 0٪، مع مراعاة تلبية حدود الإيرادات المحددة والشروط الأخرى. تتضمن عملية التقديم التسجيل لدى السلطات الضريبية وتلبية الشروط المحددة.
شركات المنطقة الحرة المؤهلة للحصول على 0% CT
يتم تطبيق ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على الدخل المؤهل لـ شخص مؤهل من المنطقة الحرة (QFZP). للتأهل، يجب أن يكون لهذه الشركات وجود كافٍ في الإمارات العربية المتحدة، وأن تستوفي حد الدخل المؤهل، وأن تمتثل لجميع اللوائح.
الأولويات الرئيسية بالنسبة لك للتحضير لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة
مع دخول ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة حيز التنفيذ، من الضروري إعطاء الأولوية لمجالات معينة لضمان استعداد عملك للدورة الضريبية القادمة. فيما يلي بعض الخطوات التي يجب مراعاتها:
- ضمان الامتثال لـ QFZP: بصفتك شركة، يجب أن تستوفي جميع الشروط الخاصة بوضع شخص المنطقة الحرة المؤهل (QFZP). انتبه جيدًا للإرشادات المتعلقة بالدخل المؤهل ومتطلبات المواد وعتبات الحد الأدنى والمعايير الأخرى.
- مراجعة السياسات المحاسبية: من المهم مراجعة سياساتك المحاسبية بدقة. انتبه بشكل خاص للسياسات التي يمكن أن يكون لها تأثير كبير على التزاماتك الضريبية، مثل تلك المتعلقة بالإهلاك والتزويد والاستهلاك. ستساعد هذه المراجعة على ضمان الامتثال لقانون ضريبة الشركات الجديد في الإمارات العربية المتحدة.
- ضع في اعتبارك الضريبة المؤجلة: بالنسبة للسنة المالية 2023، ضع في اعتبارك ما إذا كنت بحاجة إلى توفير ضريبة مؤجلة في بياناتك المالية. هذه الخطوة مهمة، خاصة إذا قمت باستثمارات رأسمالية كبيرة هذا العام. من الضروري محاسبة الاستهلاك على مدى السنوات القادمة.
- تحقق من متطلبات الخصم الضريبي: خصص بعض الوقت لمراجعة فئات النفقات الرئيسية. تأكد من أنها تلبي متطلبات الخصم الضريبي، وخاصة فئات مثل الدخل المعفى والفوائد وما إلى ذلك، والتي يتم تغطيتها مباشرة بموجب التشريعات الضريبية للشركات.
- ملف تعريف تسعير تحويل الخطة: مع تطبيق قانون الضرائب الجديد، يجب مراعاة قواعد تسعير التحويل الجديدة. سيكون لهذا الملف الشخصي تأثير مباشر على معدل ضريبة الشركات الفعال لشركتك في الإمارات العربية المتحدة. سيساعد التخطيط في الوقت المحدد على ضمان امتثال عملك للوائح الجديدة وتجنب العقوبات المحتملة.
كيف تؤثر ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة على الشركات
مع تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة الجديد في دولة الإمارات العربية المتحدة، أصبح يتعين على شركتك الآن التسجيل وتقديم الإقرار الضريبي للشركات سنويًا. لا يضيف هذا المطلب إلى واجباتك الإدارية فحسب، بل يؤكد أيضًا على أهمية الاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة للامتثال لقوانين الضرائب. أي فشل في اتباع هذه القواعد يمكن أن يؤدي إلى عقوبات وغرامات.
ولكن هذا ليس كل شيء؛ مع ضريبة الشركات بنسبة 9٪، قد يبدأ عملك في الشعور بالعبء المالي الإضافي. لذلك، يجب اتخاذ كل خطوة لمنع التسربات النقدية غير الضرورية.
طريقة واحدة فعالة لإدارة الخاص بك نفقات الأعمال يتم ذلك عن طريق التشغيل الآلي لإدارة النفقات باستخدام حل قوي لإدارة الإنفاق أنا أحب آلان. مع آلان، يمكنك:
- حدد النفقات المخصومة من الضرائب أثناء إدارة التدفق النقدي في الوقت الفعلي. يساعدك هذا على تحسين المدخرات الضريبية وتحسين إدارة التدفق النقدي.
- وفر الوقت والمال مع تقليل الأخطاء المحتملة في الإيداع الضريبي. تساعد الأنظمة الآلية في القضاء على الأخطاء اليدوية وتبسيط عملية الإيداع الضريبي.
- احصل على رؤى قيمة حول الأماكن التي تنفق فيها شركتك أموالها. سوف تساعدك Alaan على تحديد الإنفاق غير الضروري ومن ثم المساعدة في تنفيذ التدابير الاستراتيجية لتوفير التكاليف.
تذكر أن التحضير لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة لا يتعلق فقط بالامتثال؛ بل يتعلق أيضًا بتحسين عمليات عملك لتحقيق أقصى قدر من الكفاءة والربحية.
ابدأ مع Alaan اليوم وتحكم في نفقات عملك!
