إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا في الإمارات العربية المتحدة، فإن ضريبة القيمة المضافة هي شيء لا يمكنك التغاضي عنه. ولكن ماذا يعني ذلك حقًا بالنسبة لك ولعملك؟ تؤثر ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة على كل شيء من المنتجات التي تبيعها إلى الخدمات التي تقدمها. يتم تحديد الضريبة بمعدل قياسي قدره 5٪، ولكن عملية تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة وتسديد المدفوعات قد تكون صعبة إذا كنت جديدًا عليها.
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة إلى عقوبات أو غرامات أو حتى تعطيل الأعمال. على سبيل المثال، عدم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك في الوقت المحدد يمكن أن يؤدي إلى غرامات تبدأ من 1,000 درهم إماراتي، والتي يمكن أن تتضاعف مع المخالفات المتكررة.
في هذا الدليل، سنقوم بتفصيل العملية خطوة بخطوة لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك وتسديد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. سنغطي كل ما تحتاج إلى معرفته للبقاء على المسار الصحيح والحفاظ على امتثال عملك.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُطبق على توريد السلع والخدمات في الإمارات العربية المتحدة. تم تقديمه في 1 يناير 2018، من قبل حكومة الإمارات العربية المتحدة كجزء من استراتيجيتها لتنويع مصادر إيراداتها وتقليل الاعتماد على عائدات النفط. كان هذا تغييرًا كبيرًا للاقتصاد والشركات، مما تطلب منهم اعتماد أنظمة جديدة لإدارة الضرائب.
الغرض من ضريبة القيمة المضافة في الاقتصاد الإماراتي
إن إدخال ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة يخدم العديد من الأغراض الحيوية بصرف النظر عن استراتيجيتها للحد من اعتمادها على عائدات النفط. فيما يلي تفصيل لكيفية دعم ضريبة القيمة المضافة للنمو والتطور في دولة الإمارات العربية المتحدة:
- مصدر الإيرادات الأساسي: منذ تطبيقها، أصبحت ضريبة القيمة المضافة مصدر إيرادات رئيسي لحكومة الإمارات العربية المتحدة. بحلول نهاية السنة المالية 2023، بلغت إيرادات ضريبة القيمة المضافة على مستوى الدولة 159.57 مليار درهم، حيث جمعت الحكومة الاتحادية 47.87 مليار درهم خلال نفس الفترة.
- دعم الخدمات العامة: يتم استثمار أموال ضريبة القيمة المضافة بشكل مباشر في القطاعات الأساسية مثل الرعاية الصحية والتعليم والبنية التحتية.
- تشجيع الشفافية الاقتصادية: تساعد ضريبة القيمة المضافة على تعزيز بيئة أكثر شفافية. نظرًا لأن الشركات مطالبة بالحفاظ على سجلات دقيقة، فإنها تدعم الضرائب العادلة وتقلل من احتمالية الاحتيال أو التهرب الضريبي.
- التوافق مع المعايير الضريبية العالمية: كجزء من الاتجاه العالمي، يعزز إدخال ضريبة القيمة المضافة مصداقية دولة الإمارات العربية المتحدة على المنصة العالمية، مما يعزز الاستثمار الأجنبي وفرص الأعمال.
من يحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
في الإمارات العربية المتحدة، لا يُطلب من كل شركة التسجيل لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا كان نشاطك التجاري يفي بمعايير محددة، تسجيل ضريبة القيمة المضافة يصبح إلزاميًا. فيما يلي تفصيل سريع لمن يحتاج إلى التسجيل:
- التسجيل الإلزامي: إذا كان نشاطك التجاري يحقق مبيعات خاضعة للضريبة (سلع وخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة) تتجاوز الحد الإلزامي لـ 375,000 درهم إماراتي يُطلب منك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة سنويًا. ينطبق هذا أيضًا على الشركات التي تتوقع أن تتجاوز التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة الحد الأدنى خلال الثلاثين يومًا القادمة.
- التسجيل الطوعي: إذا كان نشاطك التجاري يحتوي على إمدادات خاضعة للضريبة بين 187,500 درهم إماراتي و375,000 درهم إماراتي، يمكنك اختيار التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة طواعية.
تسجيل ضريبة القيمة المضافة: كل ما تحتاج إلى معرفته
بمجرد التأكد من أن نشاطك التجاري يحتاج إلى التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة - إما بشكل إلزامي أو طوعي، اتبع هذه الخطوات لإكمال العملية من خلال بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
الخطوة 1: جمع المستندات المطلوبة: لبدء تسجيل ضريبة القيمة المضافة، تأكد من أن لديك المستندات اللازمة جاهزة. هذه المستندات مطلوبة من قبل FTA للتحقق من عملك وضمان معالجة طلبك بسلاسة:
- رخصة تجارية سارية: نسخة من الرخصة التجارية الحالية.
- وثائق الهوية: نسخ من جوازات السفر أو بطاقات الهوية الإماراتية للمفوضين بالتوقيع.
- إثبات التفويض: وثائق تؤكد سلطة الموقعين لتسجيل الأعمال التجارية لضريبة القيمة المضافة (إن وجدت).
- معلومات الاتصال التجارية: عنوان عملك وتفاصيل صندوق البريد.
- رسالة البنك: خطاب من البنك الذي تتعامل معه للتحقق من تفاصيل حساب عملك.
- البيانات المالية: تقارير التدقيق أو البيانات المالية، والتي قد تكون مطلوبة اعتمادًا على عملك.
- مستندات إضافية: اعتمادًا على هيكل عملك، قد تحتاج إلى تقديم عقد التأسيس أو اتفاقيات الشراكة.
يرجى ملاحظة ما يلي: يجب أن تكون جميع المستندات محدثة ودقيقة لتجنب التأخير في عملية التسجيل.
الخطوة 2: إنشاء حساب FTA: التالي، قم بزيارة الموقع الرسمي لاتفاقية التجارة الحرة وأنشئ حساب الخدمة الإلكترونية. سيتيح لك هذا الحساب الوصول إلى نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة والخدمات الأخرى عبر الإنترنت التي تقدمها FTA. تأكد من الحفاظ على بيانات اعتماد تسجيل الدخول الخاصة بك آمنة، حيث ستستخدم هذا الحساب لجميع الأنشطة المتعلقة بضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك تقديم المرتجعات وتسديد المدفوعات.
الخطوة 3: أكمل نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة: قم بتسجيل الدخول إلى حساب FTA الخاص بك واملأ نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة. سيُطلب منك تقديم معلومات مفصلة حول:
- أنشطة وعمليات عملك
- المبيعات المقدرة والتوريدات الخاضعة للضريبة
- التفاصيل المصرفية
الخطوة 4: تقديم طلبك: بمجرد ملء نموذج التسجيل، قم بمراجعته للتأكد من دقته قبل إرساله. تحقق جيدًا من جميع التفاصيل، وخاصة معلومات الاتصال والمعلومات المالية الخاصة بك، وأرسل نموذج تسجيل ضريبة القيمة المضافة من خلال بوابة FTA.
الخطوة 5: إرفاق المستندات المطلوبة: أرفق المستندات الداعمة المطلوبة من قبل FTA للتحقق من المعلومات المقدمة في طلبك. ستقوم FTA بمراجعة طلبك وقد تطلب معلومات إضافية إذا لزم الأمر. تستغرق عملية المراجعة هذه عادةً حوالي 20 إلى 30 يوم عمل.
الخطوة 6: استلام رقم التسجيل الضريبي (TRN): بمجرد معالجة طلبك والموافقة عليه، ستتلقى رقم التسجيل الضريبي (TRN) وشهادة ضريبة القيمة المضافة من FTA. هذا الرقم ضروري لأنه هويتك الرسمية كشركة مسجلة بضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. يجب عليك تضمين رقم TRN هذا في جميع الفواتير والمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
بمجرد إكمال عملية تسجيل ضريبة القيمة المضافة بنجاح، فإن الخطوة التالية هي فهم كيفية حساب مدفوعات ضريبة القيمة المضافة.
حساب مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
كما نعلم، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بمعدل قياسي قدره 5٪ على معظم السلع والخدمات في الإمارات العربية المتحدة. بصفتك صاحب عمل، تحتاج إلى فهم مكونين أساسيين لضريبة القيمة المضافة:
- ضريبة الإنتاج: هذه هي ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها من عملائك عندما تبيع السلع أو الخدمات. يتم احتسابها بناءً على سعر بيع منتجاتك أو خدماتك.
- ضريبة المدخلات: هذه هي ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على المشتريات التي تتم لنشاطك التجاري، مثل المواد الخام أو الخدمات. يمكنك استرداد هذا المبلغ عند تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
فيما يلي الصيغة لتحديد مسؤولية ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك:
ضريبة القيمة المضافة المستحقة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات
إذا تجاوزت ضريبة الإنتاج ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك، فستكون مدينًا بهذا الفرق للسلطات الضريبية. من ناحية أخرى، إذا كانت ضريبة المدخلات الخاصة بك أكبر، فقد تكون مؤهلاً لاسترداد الأموال.
طرق الحساب
هناك طريقتان شائعتان تستخدمان لحساب ضريبة القيمة المضافة:
1. إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى سعر البيع
في هذه الطريقة، يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة وإضافتها إلى سعر البيع. إليك الطريقة:
- احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع × 0.05
- احسب المبلغ الإجمالي (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة):
المبلغ الإجمالي = سعر البيع+مبلغ ضريبة القيمة المضافة
مثال: إذا كنت تبيع منتجًا مقابل 1,000 درهم، فسيكون الحساب كما يلي:
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة: 1,000 × 0.05 = 50 درهمًا إماراتيًا
- المبلغ الإجمالي: 1,000 + 50 = 1,050 درهم إماراتي
2. باستثناء ضريبة القيمة المضافة من سعر البيع
في هذه الطريقة، يشمل سعر البيع ضريبة القيمة المضافة. لحساب ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى استخراج جزء ضريبة القيمة المضافة من إجمالي سعر البيع. إليك كيفية القيام بذلك:
- احسب صافي مبلغ البيع (باستثناء ضريبة القيمة المضافة):
صافي مبلغ البيع = سعر البيع ÷ (1 + 0.05)
- احسب مبلغ ضريبة القيمة المضافة:
مبلغ ضريبة القيمة المضافة = سعر البيع - صافي مبلغ البيع
مثال: إذا كان سعر المنتج 1,050 درهمًا إماراتيًا، فعندئذٍ:
- صافي مبلغ البيع: 1,050 ÷ 1.05 = 1,000 درهم إماراتي
- مبلغ ضريبة القيمة المضافة: 1,050 − 1,000 = 50 درهمًا إماراتيًا
الآن بعد أن عرفت كيفية حساب مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، فإن الخطوة التالية هي تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.
تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة هي مسؤولية أساسية لأي عمل مسجل بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. من خلال الإبلاغ بدقة عن أنشطة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك، فإنك تضمن الامتثال للوائح الضريبية وتجنب العقوبات المحتملة.
ما هي عوائد ضريبة القيمة المضافة ولماذا هي مهمة؟
أ إرجاع ضريبة القيمة المضافة هو مستند تقدمه الشركات إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للإبلاغ عن مبيعاتهم ومشترياتهم ومقدار ضريبة القيمة المضافة التي يدينون بها أو يمكنهم المطالبة باستعادتها.
الغرض الأساسي من تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة هو ضمان الشفافية في الأنشطة الضريبية لشركتك والامتثال لقوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة. كما يسمح للشركات بتسوية التزامات ضريبة القيمة المضافة بدقة أو المطالبة باسترداد أي ضريبة قيمة مضافة زائدة مدفوعة.
المواعيد النهائية الرئيسية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
يعد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الوقت المناسب أمرًا ضروريًا لتجنب العقوبات. فيما يلي المواعيد النهائية الرئيسية التي تحتاج إلى وضعها في الاعتبار:
- التعبئة الشهرية: بالنسبة للشركات التي تقدم طلبًا شهريًا، فإن إقرارات ضريبة القيمة المضافة مستحقة من قبل اليوم الثامن والعشرون من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية. على سبيل المثال، إذا كنت ستقدم طلبًا لشهر يناير، فستكون العودة مستحقة بحلول 28 فبراير.
- تعبئة ربع سنوية: بالنسبة للإيداعات الفصلية، تستحق العائدات من قبل اليوم الثامن والعشرون من الشهر التالي لنهاية الربع. على سبيل المثال، إذا انتهى الربع الخاص بك في مارس، فسيتم استحقاق عودتك بحلول 28 أبريل.
نظرة عامة على نموذج إرجاع ضريبة القيمة المضافة (VAT 201)
ال نموذج إرجاع ضريبة القيمة المضافة»ضريبة القيمة المضافة 2016» يتم استخدامه لتقديم تفاصيل ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك إلى FTA. ينقسم النموذج إلى أقسام مختلفة، حيث ستقوم بالإبلاغ عن التوريدات الخاضعة للضريبة، ضريبة الإنتاج، ضريبة المدخلات، وأي صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو مستردة. في ما يلي تفصيل لما ستحتاج إلى تعبئته:
- فترة الضريبة: حدد الفترة الضريبية (الشهرية أو الفصلية) التي تتوافق مع الإقرار الذي تقوم بتقديمه.
- التوريدات الخاضعة للضريبة: الإبلاغ عن المبلغ الإجمالي للتوريدات الخاضعة للضريبة التي تمت خلال الفترة.
- ضريبة الإنتاج: قم بالإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة التي جمعتها من العملاء.
- ضريبة المدخلات: أبلغ عن ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مشتريات الأعمال.
- ضريبة القيمة المضافة الصافية: هذا هو الفرق بين ضريبة الإنتاج وضريبة المدخلات. إذا تجاوزت ضريبة الإنتاج ضريبة المدخلات، فأنت مدين بالفرق لاتفاقية التجارة الحرة.
خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
فيما يلي دليل مفصل حول كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.
الخطوة 1: التحضير: لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى حساب إجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة للفترة المشمولة بالتقرير. ويشمل ذلك تلخيص جميع المبيعات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، والتي يمكن أن تشمل كلاً من التوريدات ذات التصنيف القياسي (5٪) والتوريدات ذات التصنيف الصفري. قم بإعداد جميع سجلات المبيعات والمشتريات، مثل جميع الفواتير التي توضح تفاصيل ضريبة القيمة المضافة التي فرضتها ودفعتها.
الخطوة 2: عملية الإيداع: بمجرد تجميع السجلات والحسابات الخاصة بك، اتبع هذه الخطوات لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك:
- قم بتسجيل الدخول إلى بوابة FTA: قم بالوصول إلى بوابة الخدمات الإلكترونية لاتفاقية التجارة الحرة باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور المسجلين، أو تسجيل الدخول باستخدام بطاقة الإمارات لتسجيل دخول أكثر أمانًا. بمجرد تسجيل الدخول، انتقل إلى قسم «ضريبة القيمة المضافة» من البوابة.
- أكمل نموذج إرجاع ضريبة القيمة المضافة (VAT 201): بعد تسجيل الدخول، املأ نموذج إرجاع ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت (VAT 201).
- مراجعة: قبل تقديم نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، راجع جميع المعلومات بدقة للتأكد من صحة كل شيء. يمكن أن تؤدي الأخطاء في حساباتك إلى عقوبات أو الحاجة إلى تقديم عوائد معدلة.
- التقديم: بمجرد أن يصبح كل شيء دقيقًا، أرسل نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك من خلال بوابة FTA. ستؤكد البوابة أن الإرسال كان ناجحًا، وستتلقى إيصالًا بالإعلام.
الخطوة 3: دفع الضريبة المستحقة: إذا أظهر عودتك مسؤولية ضريبة القيمة المضافة، فتأكد من دفع المبلغ المستحق بحلول الموعد النهائي. يمكنك الدفع عبر بوابة FTA باستخدام بطاقات الدرهم الإلكتروني أو التحويلات المصرفية.
الخطوة 4: احتفظ بسجلات تقديمك: بعد التقديم، احفظ نسخة من إرجاع ضريبة القيمة المضافة و ال إيصال الدفع من سجلاتك لمدة خمس سنوات على الأقل وفقًا لما تنص عليه اتفاقية التجارة الحرة.
تسديد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
بمجرد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، من الضروري إجراء الدفع في الوقت المحدد لضمان الامتثال لـ الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) اللوائح. تقدم دولة الإمارات العربية المتحدة العديد من الطرق المريحة للشركات لتسوية التزامات ضريبة القيمة المضافة.
طرق الدفع المتاحة
- مدفوعات بطاقة الدرهم الإلكتروني: ال بطاقة الدرهم الإلكتروني هي طريقة شائعة وآمنة لتسديد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة. تم تصميم هذه البطاقة المدفوعة مسبقًا خصيصًا للمعاملات الحكومية في الإمارات العربية المتحدة، مما يضمن معالجة سريعة لدفعتك.
- مدفوعات بطاقات الائتمان (فيزا وماستر كارد): يمكن للشركات دفع التزامات ضريبة القيمة المضافة بسهولة باستخدام فيزا أو بطاقة ماستر بطاقة ائتمان من خلال بوابة FTA.
- خيار الخصم الإلكتروني من خلال الخدمات المصرفية عبر الإنترنت: ال خيار الخصم الإلكتروني يسمح للشركات بإجراء مدفوعات مباشرة من حساباتها المصرفية.
- التحويلات المصرفية المحلية باستخدام GIBAN: يمكن للشركات المحلية تحويل مدفوعات ضريبة القيمة المضافة مباشرة من حساباتها المصرفية باستخدام جيبان (رقم IBAN الحكومي).
- التحويلات المصرفية الدولية: بالنسبة للشركات التي تتعامل مع العملاء الدوليين أو العملات الأجنبية، التحويلات المصرفية الدولية يتم قبولها أيضًا.
بمجرد سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة، من المهم أن تظل مستعدًا لعمليات التدقيق والتفتيش المحتملة لضريبة القيمة المضافة.
التعامل مع عمليات التدقيق والتفتيش على ضريبة القيمة المضافة
ال الهيئة الاتحادية للضرائب يلعب دورًا رئيسيًا في إجراء عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة لضمان امتثال الشركات لقوانين الضرائب. يقومون بإجراء عمليات تدقيق للتحقق من أن الإقرارات الضريبية المقدمة من قبل الشركات تتطابق مع التوريدات الخاضعة للضريبة التي تم إجراؤها وأنه تم دفع المبلغ الصحيح من ضريبة القيمة المضافة. قد يتم بدء عمليات التدقيق إذا لاحظت اتفاقية التجارة الحرة وجود تناقضات في الإيداعات الضريبية أو إذا تم اختيار الشركات بشكل عشوائي للمراجعة. ستتلقى عادةً إشعارًا على الأقل قبل خمسة أيام عمل، مما يتيح لك الوقت للتحضير للتدقيق.
عملية التدقيق
إليك ما يمكنك توقعه أثناء تدقيق ضريبة القيمة المضافة:
1. إشعار من اتفاقية التجارة الحرة: كما ذكرنا سابقًا، ستقوم اتفاقية التجارة الحرة بإخطارك مسبقًا بالتدقيق. ستحصل على تفاصيل مثل الجدول الزمني والموقع والأفراد المعنيين.
2. المستندات المطلوبة: أثناء التدقيق، ستحتاج إلى تقديم مستندات متنوعة، بما في ذلك:
- الفواتير الضريبية وسجلات جميع المبيعات والمشتريات.
- وثائق تدعم حسابات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك.
- سجلات الإمدادات المعفاة أو التوريدات ذات التصنيف الصفري، إن وجدت
3. زيارات الموقع والمقابلات: قد يقوم مدققو FTA بزيارة مقر عملك. ويمكنهم أيضًا مقابلة الموظفين الرئيسيين لفهم عملياتك بشكل أفضل وتقييم ما إذا كنت تمتثل للوائح ضريبة القيمة المضافة.
4. مراجعة أنظمة المحاسبة: سيقوم المدققون بمراجعة برامج وأنظمة المحاسبة الخاصة بك لضمان الامتثال لقوانين ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة. يتضمن ذلك التحقق من أن برنامجك يمكنه إنشاء التقارير والبيانات اللازمة التي تتطلبها اتفاقية التجارة الحرة.
5. التقييم النهائي: بعد الانتهاء من التدقيق، ستقوم FTA بإخطارك بالنتائج التي توصلت إليها. إذا وجدوا اختلافات تؤدي إلى الدفع الناقص أو المطالبة الزائدة بضريبة المدخلات، فقد تتلقى إشعارًا يتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة المستحقة إلى جانب أي غرامات سارية.
بعد التعامل مع عمليات التدقيق، من المهم فهم إعفاءات ضريبة القيمة المضافة لتقليل المسؤولية وتجنب المشكلات.
إعفاءات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
فهم إعفاءات ضريبة القيمة المضافة والتصنيف الصفري ضروري للشركات في الإمارات العربية المتحدة.
إعفاءات ضريبة القيمة المضافة مقابل التصنيف الصفري
دعونا نميز بين إعفاءات ضريبة القيمة المضافة والتوريدات ذات التصنيف الصفري، حيث أن كلاهما له تأثير كبير على التزامات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك:
المستلزمات المعفاة: هذه سلع وخدمات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة على الإطلاق. تشمل الإمدادات المعفاة الشائعة في الإمارات العربية المتحدة ما يلي:
- خدمات مالية، خاصة تلك التي يتم تقديمها بدون رسوم أو عمولة أو خصم صريح، معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وهذا يشمل خدمات مثل التأمين على الحياة. علاوة على ذلك، فإن الخدمات المالية المقدمة للعملاء خارج مجلس التعاون الخليجي (GCC) يتم إعفاؤها أيضًا.
- توريد العقارات السكنية يتم إعفاؤها بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة. لذلك، عندما تشتري أو تستأجر مبنى سكني - ما لم يكن مصنفًا على وجه التحديد - فلن تتحمل ضريبة القيمة المضافة على هذه المعاملات.
- خدمات النقل العام داخل الإمارات العربية المتحدة، مثل الحافلات وسيارات الأجرة والترام، معفاة من ضريبة القيمة المضافة.
الخلاصة الرئيسية هنا هي أن الشركات التي تقدم إمدادات معفاة لا يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات أو النفقات ذات الصلة.
التوريدات ذات التصنيف الصفري: هذه هي العناصر التي تخضع للضريبة بمعدل 0٪ من ضريبة القيمة المضافة، مما يعني أن ضريبة القيمة المضافة يتم تحصيلها تقنيًا ولكن بمعدل 0٪. تتضمن بعض الأمثلة:
- الرعاية الصحية: العديد من خدمات الرعاية الصحية إما معفاة من ضريبة القيمة المضافة أو ذات تصنيف صفري، مما يضمن حصول السكان على الرعاية الصحية بأسعار معقولة.
- التعليم: مثل الرعاية الصحية، غالبًا ما تكون الخدمات التعليمية التي تقدمها المؤسسات المعترف بها ذات تصنيف صفري. وهذا يضمن عدم تحميل الطلاب والمؤسسات التعليمية تكاليف ضريبة القيمة المضافة، مما يجعل التعليم ميسور التكلفة ويمكن الوصول إليه.
فائدة التصنيف الصفري هي أن الشركات تستطيع ذلك استعادة ضريبة المدخلات على المشتريات المتعلقة بهذه الإمدادات.
ما هي الإعفاءات الجزئية؟
تنطبق الإعفاءات الجزئية عندما يقدم عملك مزيجًا من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة والمعفاة. إذا كان الأمر كذلك، فلا يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة بالكامل على مشترياتك. ستتمكن فقط من استرداد ضريبة القيمة المضافة على التكاليف المرتبطة مباشرة بأنشطتك الخاضعة للضريبة. يتعلق الأمر كله بضمان عدم المبالغة في المطالبة بضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المرتبطة مباشرة بخدمات ضريبة القيمة المضافة لشركتك.
الآن بعد أن أصبحت على دراية بالإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة، من المهم فهم العواقب المحتملة لعدم الامتثال
عواقب عدم الامتثال في الإمارات
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة إلى حدوث كبير التداعيات المالية والقانونية للشركات.
عقوبات عدم الامتثال
- التأخر في تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة: إذا فشلت في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد، فستواجه غرامة قدرها 1,000 درهم إماراتي عن المخالفة الأولى. في حالة حدوث هذا الانتهاك مرة أخرى في غضون 24 شهرًا، تزداد العقوبة إلى 2,000 درهم إماراتي.
- الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة: عندما لا يتم سداد مدفوعات ضريبة القيمة المضافة بحلول تاريخ الاستحقاق، يتم تطبيق غرامة فورية بنسبة 2٪ على الضريبة غير المدفوعة. في حالة تأخر الدفع لأكثر من سبعة أيام، يتم فرض غرامة إضافية بنسبة 4٪. بعد شهر واحد، يتم تطبيق غرامة يومية بنسبة 1٪ حتى تصل العقوبات الإجمالية إلى 300٪ كحد أقصى من المبلغ غير المدفوع.
- عدم إصدار الفواتير الضريبية: يمكن أن يؤدي عدم إصدار الفواتير الضريبية إلى غرامة قدرها 2,500 درهم لكل فاتورة فائتة.
- عدم عرض الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة: يجب على الشركات عرض الأسعار التي تشمل ضريبة القيمة المضافة؛ وإلا فإنها تواجه غرامة قدرها 5,000 درهم لكل موقع لا يتم فيه تلبية هذا المطلب.
- تقديمات الإقرار الضريبي غير الصحيحة: يمكن أن يؤدي تقديم إقرارات ضريبية غير صحيحة إلى غرامات تبدأ من 3,000 درهم للمخالفة الأولى وترتفع إلى 5,000 درهم للأخطاء المتكررة في غضون 24 شهرًا.
- عدم الاحتفاظ بالسجلات: يتعين على الشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة وفقًا للوائح الضريبية. يؤدي عدم القيام بذلك إلى غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي عن المخالفة الأولى وما يصل إلى 50,000 درهم عن الانتهاكات المتكررة.
العواقب القانونية
بالإضافة إلى العقوبات المالية، يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى عواقب قانونية خطيرة:
- الإجراءات القانونية من قبل اتفاقية التجارة الحرة: قد يؤدي عدم الامتثال المستمر إلى عمليات تدقيق وتحقيقات تبدأ من قبل اتفاقية التجارة الحرة. في الحالات القصوى، قد تواجه الشركات إجراءات قانونية يمكن أن تشمل اتهامات جنائية.
- السجن والغرامات الثقيلة: واعتمادًا على شدة الانتهاك، يمكن أن يؤدي عدم الامتثال المتعمد إلى السجن لمدة تصل إلى عامين وغرامات تصل إلى 500,000 درهم إماراتي.
كيف تساعد Alaan في الامتثال لضريبة القيمة المضافة للشركات الإماراتية
آلان هو برنامج شامل منصة إدارة المصروفات مصممة لمساعدة الشركات على الامتثال للوائح ضريبة القيمة المضافة بكفاءة. من خلال التشغيل الآلي للعمليات الرئيسية وضمان إعداد التقارير الدقيقة، نقوم بتبسيط الامتثال لضريبة القيمة المضافة للشركات الإماراتية.
الميزات الرئيسية لمنصة Alaan
- الالتقاط الآلي لبيانات ضريبة القيمة المضافة وتتبع النفقات: في Alaan، نقوم باستخراج تفاصيل ضريبة القيمة المضافة من الإيصالات التي تم تحميلها ومطابقتها مع المعاملات. فهي تساعدك على تصنيف النفقات بدقة، وتقليل عبء العمل اليدوي وضمان الامتثال لمعدلات ضريبة القيمة المضافة المطبقة.
- رؤى مالية في الوقت الفعلي: نحن نقدم لك رؤية في الوقت الفعلي لأنماط الإنفاق، ونقدم صورة واضحة للنفقات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة والتدفق النقدي الإجمالي.
- إدارة الإيصالات الفعالة: مع Alaan، يمكنك تخزين الإيصالات الرقمية واستردادها بكل سهولة. يضمن تركيز جميع الإيصالات أنك جاهز دائمًا للتدقيق ولديك إمكانية الوصول إلى الوثائق اللازمة عندما تحتاج إليها.
- الدقة وتقليل الأخطاء: نحن نقلل من مخاطر الأخطاء في تقارير ضريبة القيمة المضافة من خلال التشغيل الآلي لإدخال البيانات والتحقق من صحة الرموز الضريبية عند الاقتضاء. هذا يساعدك على تجنب العقوبات ويضمن الامتثال لمعايير الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- تكامل المحاسبة: في Alaan، نتكامل مع منصات المحاسبة الرائدة مثل QuickBooks وXero وZoho Books. وهذا يضمن مزامنة بيانات ضريبة القيمة المضافة بسلاسة لإعداد تقارير دقيقة وفي الوقت المناسب.
الخاتمة
يعد الامتثال لضريبة القيمة المضافة أمرًا ضروريًا لكل شركة في الإمارات العربية المتحدة. من خلال التسجيل وتقديم العائدات وتسديد المدفوعات في الوقت المحدد، يمكنك تجنب العقوبات والحفاظ على العمليات السلسة. عند ألان، نساعدك على إدارة ضريبة القيمة المضافة بكل سهولة. تعمل منصتنا على أتمتة تتبع ضريبة القيمة المضافة وتصنيفها وإعداد التقارير، مما يسهل عليك الالتزام بالامتثال دون أي متاعب.
إذا كنت تبحث عن تبسيط عملية ضريبة القيمة المضافة الخاصة بك، جدولة عرض تجريبي مجاني معنا اليوم لنرى كيف يمكن لألان المساعدة.
