وإدراكًا للدور الحاسم الذي تلعبه الشركات الصغيرة في الاقتصاد، أدرجت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة»إغاثة الأعمال الصغيرة'في النظام الضريبي الجديد لضريبة الشركات عندما دخل حيز التنفيذ في 1 يونيو 2023. يوفر هذا القرار الوزاري الجديد إعفاء الشركات من مدفوعات CT في ظل ظروف معينة.
إنها مبادرة استراتيجية تدرك التحديات الفريدة التي تواجهها الشركات الصغيرة في الشرق الأوسط بأكمله. من خلال تقليل العبء الضريبي، فإنه يسمح للشركات بالاستثمار أكثر في نموها وتطورها، مما يساهم في التنمية الاقتصادية للبلاد.
يجب أن تستوفي شركتك معايير معينة لتكون مؤهلة للحصول على هذا الإعفاء. في هذه المدونة، نغطي كل شيء عن «الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة». واصل القراءة!
ما هو إعفاء الشركات الصغيرة بموجب ضريبة الشركات الإماراتية؟
إغاثة الأعمال الصغيرة هي شرط في المادة 21 من المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. يضمن هذا الإعفاء إعفاء الشركات الصغيرة المؤهلة من دفع ضرائب الشركات خلال الفترة المعمول بها. إذا كان نشاطك التجاري مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة بإيرادات أقل من 3 ملايين درهم في فترة ضريبية ويستوفي شروطًا أخرى، فأنت مؤهل للحصول على هذه الميزة.
هذا لا يعني أنك لن تقدم الإقرارات الضريبية، بل إنه يسلب جهود حساب الدخل الخاضع للضريبة، يمكنك استخدام الأساس النقدي للمحاسبة لإدارة بياناتك المالية. فيما يلي نظرة عامة موجزة عن الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة:
ما هي معايير الأهلية للإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة؟
للتأهل للحصول على إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة، يجب أن تستوفي شركتك معايير الأهلية هذه -
- حد الإيرادات: يجب ألا تتجاوز الإيرادات السنوية لنشاطك التجاري 3 ملايين درهم للفترة الضريبية. يجب أيضًا أن يكون أقل من هذا الحد لجميع الفترات الضريبية السابقة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. على سبيل المثال، إذا كان دخل عملك أعلى من 3 ملايين درهم إماراتي لمدة عام وأقل من 3 ملايين درهم للعام التالي، فلا يمكنك التقدم بطلب للحصول على هذا الإعفاء.
- حالة المقيم: الإغاثة متاحة للأشخاص المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين المسجلين في دولة الإمارات العربية المتحدة. تشمل هذه المعايير أيضًا أفراد المنطقة الحرة والأشخاص الاعتباريين الذين تم تأسيسهم خارج دولة الإمارات العربية المتحدة ولكن يتم التحكم فيهم وإدارتهم من الإمارات العربية المتحدة.
- الانتخابات من أجل الإغاثة: يمكنك المطالبة بهذا الإعفاء لفترات ضريبية متعددة على التوالي إذا كانت شركتك تستوفي الإرشادات. ومع ذلك، يجب عليك تقديم إشعار إلى السلطات الضريبية خلال فترة ضريبية محددة لتكون مؤهلاً. إذا تم تقديم الإرجاع دون اختيار الإعفاء، فلا يمكنك المطالبة به لاحقًا.
- رقم التسجيل الضريبي (TRN): لكي تكون مؤهلاً للحصول على الإعفاء، يجب عليك التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على TRN. يجب عليك أيضًا الاحتفاظ بسجلات تثبت أهليتك، بما في ذلك وثائق الإيرادات.
من هو غير مؤهل للحصول على إغاثة الأعمال الصغيرة؟
وفقًا للقواعد الحالية، ليست كل الشركات مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة. أنت غير مؤهل للتقدم بطلب للحصول على «الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة» إذا كنت تندرج تحت هذه الفئات:
أعضاء مجموعة الشركات متعددة الجنسيات (MNE)
إذا كان نشاطك التجاري جزءًا من مجموعة MNE التي تعمل في بلدان متعددة ولديها إيرادات مجمعة تزيد عن 3.15 مليار درهم، فأنت غير مؤهل للحصول على هذا الإعفاء. يتعين على جميع الشركات متعددة الجنسيات إعداد تقرير لكل دولة وفقًا للتشريعات المعمول بها.
تنطبق هذه القاعدة على أي شركة تأسيسية داخل MNE تساهم في البيانات المالية الموحدة للمجموعة. لا يهم حجم الكيان أو صغره ما لم يتم استبعاده من التقارير المالية الموحدة لأنه لا يعتبر مهمًا. يتم إيلاء اهتمام خاص للكيانات المكونة لدولة الإمارات العربية المتحدة من MNE. يتم إلغاء أهليتهم للحصول على إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة حتى لو كانت الإيرادات الفردية أقل من عتبة 3 ملايين درهم إماراتي.
الأشخاص المؤهلون من المنطقة الحرة (QFZP)
إذا كان نشاطك التجاري خاضعًا لبرنامج QFZP، فسيتم استبعاده من الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة، حيث أنك تستفيد بالفعل من ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على دخلك المؤهل.
تعتبر الشركة شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة (QFZP) إذا:
- لديها عمليات كبيرة في الإمارات العربية المتحدة وتحصل على دخل مؤهل محدد.
- تلتزم بقواعد تسعير التحويل المحددة وتتبع مبدأ طول الذراع.
- يجب استيفاء المعايير الإضافية المحددة لكيانات المنطقة الحرة بما في ذلك قيود الإيرادات حيث يجب ألا يتجاوز الدخل غير المؤهل 5٪ من إجمالي الإيرادات أو 5 ملايين درهم.
- لا تتجاوز إيراداتها غير المؤهلة الحد الأدنى من المتطلبات.
يجب على QFZP أيضًا إعداد البيانات المالية المدققة.
الفصل الاصطناعي للشركات
تعتبر الكيانات الإماراتية التي تقوم عن قصد بإعادة هيكلة الشركات وتقسم عملياتها إلى وحدات متعددة لتظل أقل من حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم إماراتي غير مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي للشركات الصغيرة.
إذا قررت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) أن هذا الفصل قد تم للتهرب من الضرائب، يجب على المنشأة دفع ضريبة الشركات المستحقة إلى جانب العقوبات المطبقة.
كيف تعمل إغاثة الأعمال الصغيرة؟
الشيء الأساسي الذي يجب فهمه حول Small Business Relief هو أن الإعفاء الضريبي للشركات الذي يقدمه يعتمد على الدخل الخاضع للضريبة وليس على الإيرادات المتولدة. هذا يعني أنه حتى إذا كان نشاطك التجاري يحقق إيرادات عالية، فقد تظل مؤهلاً للحصول على إعانة الأعمال الصغيرة إذا كانت أرباحك الخاضعة للضريبة منخفضة.
يوضح الجدول أعلاه ضريبة الشركات التي يمكن لشركتك توفيرها عن طريق اختيار Small Business Relief. بدون هذا الإعفاء، لن تدفع شركتك أي ضريبة على الشركات على أول 375,000 درهم كأرباح؛ ولكن سيتم فرض معدل ضريبة الشركات بنسبة 9٪ على أي دخل خاضع للضريبة بهذا الحد.
هل سيكون لإعفاء الأعمال الصغيرة أي آثار على تسجيل ضريبة القيمة المضافة؟
إغاثة الأعمال الصغيرة في إطار ضريبة الشركات في الإمارات هي مبادرة منفصلة، وليس لها أي تأثير على متطلبات الامتثال لضريبة القيمة المضافة أو أي غرض آخر.
إذا كان نشاطك التجاري مسجلاً لضريبة القيمة المضافة (VAT)، فيجب عليك تحصيل الضريبة المطبقة على المنتجات أو الخدمات المحددة. مبلغ ضريبة القيمة المضافة ليس دخلك، لأنك تقوم بتحصيله نيابة عن الحكومة. يجب تحويل المبلغ المحصل إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وفقًا للجداول الزمنية المحددة. وبالتالي، يجب ألا تدرج المبلغ الذي تم جمعه عند حساب إيراداتك لأغراض ضريبة الشركات.
تأثير تخفيف الأعمال الصغيرة على القواعد الضريبية للشركات الأخرى
إذا كنت تختار برنامج Small Business Relief، فمن المهم معرفة القواعد والمزايا الضريبية للشركات الأخرى التي لا يمكنك استخدامها. فيما يلي الأجزاء المختلفة من CT التي لا تنطبق على الشركات التي تستخدم هذا الإعفاء:
- الخسائر الضريبية: في العادة، يمكن للشركات ترحيل خسائرها الضريبية لتعويض الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل، مما يقلل من مسؤوليتها الضريبية. ومع ذلك، إذا اخترت Small Business Relief، فلا يمكنك ترحيل الخسائر الضريبية أو تعويضها نظرًا لعدم وجود دخل خاضع للضريبة.
- قواعد تحديد خصم الفائدة العامة: في الظروف العادية، يتم وضع حد أقصى لخصم نفقات الفائدة لمنع الخصومات المفرطة. ومع ذلك، عندما يستفيد عملك من Small Business Relief، لا تنطبق هذه القواعد لأنك لا تحسب الدخل الخاضع للضريبة.
- الدخل المعفى: يُعفى الدخل من بعض الأنشطة التجارية بموجب القواعد الضريبية للشركات. عندما تختار برنامج Small Business Relief، فهذا يعني أن دخل الأعمال بالكامل يتم التعامل معه على أنه غير خاضع للضريبة. هذا الحكم يجعل بعض الاستثناءات غير ضرورية. على سبيل المثال، قد يتم إعفاء دخل الاستثمار عادةً، ولكن بموجب برنامج Small Business Relief، يعتبر إجمالي إيراداتك بالفعل غير خاضع للضريبة.
- النقوش الأخرى: هناك العديد من الإعفاءات الضريبية للشركات الأخرى، مثل الاستثمارات في أصول معينة، والتي تهدف إلى تقليل دخلك الخاضع للضريبة. بمجرد اختيار Small Business Relief، تصبح هذه الإعفاءات الإضافية غير قابلة للتطبيق نظرًا لأن دخلك معفى من الضرائب.
- الخصومات: تعتبر الخصومات التجارية المعتادة للنفقات والتكاليف ذات صلة عند حساب الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك، بموجب برنامج Small Business Relief، لا تنطبق الخصومات مثل الإيجار أو الرواتب أو المرافق لأن دخل عملك لا يخضع لضريبة القيمة المضافة.
- وثائق تسعير التحويل: يتعين على الشركات الإماراتية الاحتفاظ بمستندات تثبت أن معاملاتها مع الأطراف ذات الصلة تفي بمبدأ الاستقلالية. يتم التنازل عن هذا الشرط لمثل هذه الشركات في إطار Small Business Relief.
- المجموعات الضريبية وإغاثة الأعمال الصغيرة: في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن للكيانات التي تشكل جزءًا من مجموعة ضريبية توحيد دخلها وخسائرها الخاضعة للضريبة. ومع ذلك، إذا اخترت إعفاء الشركات الصغيرة، فلا يمكن لشركتك أن تكون جزءًا من مجموعة ضريبية لأغراض ضريبية للشركات.
متطلبات حفظ السجلات لإغاثة الأعمال الصغيرة
لا يعني اختيار Small Business Relief أنك لست مضطرًا إلى الاحتفاظ بالسجلات. وفقًا لقانون ضريبة الشركات، يتعين عليك الاحتفاظ بأمان بسجلات الإيداعات الضريبية والمستندات الأخرى، بما في ذلك الإيصالات والفواتير وسجلات الطلبات، لمدة سبع سنوات على الأقل. يمكن تخزين هذه المستندات في شكل رقمي ويجب أن تكون متاحة لاتفاقية التجارة الحرة عند الطلب. يعد هذا أمرًا مهمًا لأي عمليات تدقيق أو استفسارات، مما يساعدك على البقاء متوافقًا.
قم بتحويل الفواتير وإدارة الإيصالات إلى صيغة رقمية مع Alaan
لتحقيق أقصى قدر من فوائد Small Business Relief، يجب عليك ضمان إدارة الفواتير والإيصالات بسلاسة. بطاقة شركة Alaan و حلول إدارة الإنفاق يمكن تحسين كيفية تعامل شركتك مع الوثائق المالية، مما يلغي الحاجة إلى الحفظ اليدوي ويضمن عملية خالية من المتاعب.
- سجل آلي-حفظ: كل معاملة تتم باستخدام بطاقة Alaan للشركات يتم تسجيله على الفور. تضمن هذه الأتمتة تسجيل نفقات عملك بدقة دون الحاجة إلى الإدخال اليدوي. يتماشى هذا تمامًا مع متطلبات حفظ السجلات لإغاثة الأعمال الصغيرة.
- إدارة سهلة للإيصالات: تقدم Alaan حلاً عمليًا للمعاملات التي لا تتم باستخدام البطاقة. يمكنك ببساطة مسح الإيصالات باستخدام تطبيق جوال، ويتم تخزين هذه المستندات بأمان داخل النظام. لا تعمل هذه الطريقة على تبسيط التخزين فحسب، بل تساعد أيضًا في الحفاظ على سجل رقمي لأنشطتك المالية.
- التحقق التلقائي وإمكانية الوصول: يتحقق نظام Alaan تلقائيًا من جميع الإيصالات الرقمية، مما يجعلها متاحة بسهولة لفريق التمويل الخاص بك لمراجعتها عبر الإنترنت. تسهل هذه الميزة عملية مراجعة أكثر كفاءة، مما يوفر الوقت والجهد الثمين الذي يمكن إعادة توجيهه نحو التخطيط المالي الاستراتيجي.
- إدارة الإنفاق الثاقبة: تقدم Alaan رؤى مالية في الوقت الفعلي، مما يمكّن فرق القيادة والتمويل من مراقبة النفقات عن كثب. هذه الرؤية ضرورية لاتخاذ قرارات مستنيرة، والمساعدة في التحكم في التكاليف، وضمان الامتثال لإرشادات إغاثة الأعمال الصغيرة.
فلماذا الانتظار؟ قم بتحويل إدارة الفواتير والإيصالات إلى صيغة رقمية مع Alaan اليوم وجرب عملية إدارة مالية خالية من المتاعب. تواصل معنا لمعرفة المزيد حول كيف يمكن لـ Alaan مساعدة عملك.
