بفضل قيادتها التقدمية وبنيتها التحتية ذات المستوى العالمي وسياساتها الاقتصادية المستقرة، أصبحت الإمارات العربية المتحدة واحدة من أكثر الوجهات الصديقة للأعمال. إن وجود المناطق الحرة في جميع أنحاء البلاد هو محرك نمو مهم لاقتصاد دولة الإمارات العربية المتحدة.
بفضل الإطار التنظيمي المريح مقارنة بالبر الرئيسي، تقدم هذه المناطق مزايا ضريبية متنوعة وتبرز كوجهات جذابة للشركات العالمية.
أضاف إدخال ضريبة القيمة المضافة لشركات المنطقة الحرة في الإمارات العربية المتحدة طبقة من التعقيد للشركات العاملة هنا. فهم قواعد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات يمكن أن تساعد في ضمان أن تعمل شركة المنطقة الحرة الخاصة بك بسلاسة وتظل متوافقة مع لوائح FTA (الهيئة الاتحادية للضرائب). تتناول هذه المدونة كيفية تطبيق ضريبة القيمة المضافة للشركات العاملة من المناطق الحرة والمناطق المعينة في الإمارات العربية المتحدة، وتستكشف تأثيرها على المعاملات المختلفة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي يتم تطبيق ضريبة الاستهلاك على توريد معظم السلع والخدمات في الإمارات العربية المتحدة. يتم تحصيل الرسوم في كل خطوة من خطوات عملية «القيمة المضافة»، أي عندما تتم إضافة قيمة إلى المنتجات أو الخدمات.
- المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هي 5٪، وهي واحدة من أدنى المعدلات في العالم. ينطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات في الدولة ما لم تكن ذات تصنيف صفري أو معفاة.
- التوريدات ذات التصنيف الصفري تخضع للضريبة ولكن بمعدل 0٪. هذا يعني أنك لا تفرض ضريبة القيمة المضافة من العملاء ولكن يمكنك المطالبة بائتمان الإدخال لأي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة على تكاليفك. تشمل الأمثلة على الإمدادات ذات التصنيف الصفري في الإمارات خدمات الرعاية الصحية الوقائية، وتصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي، والعديد من الخدمات الأخرى.
- الإمدادات المعفاة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، ولا يمكنك المطالبة بائتمان الإدخال لأي ضريبة قيمة مضافة مدفوعة على التكاليف. الخدمات المالية المحددة، وأول عملية بيع أو تأجير للمباني السكنية، وتوريد الأراضي العارية هي بعض الأمثلة على الإمدادات المعفاة في الإمارات العربية المتحدة.
يمكنك التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة في غضون 30 يومًا من تجاوز مبيعاتك السنوية الخاضعة للضريبة الحد الإلزامي البالغ 375,000 درهم إماراتي أو إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة لمدة عام 187,500 درهم (التسجيل الطوعي).
ما هي المناطق الحرة في الإمارات؟
المناطق الحرة في الإمارات يكونوا مناطق اقتصادية خاصة أنشئت لتعزيز الاقتصاد وجذب المستثمرين الدوليين إلى البلاد. هنا، يمكن للشركات تداول السلع وبيع الخدمات بموجب إطار ضريبي مختلف عن البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون للمناطق الحرة المختلفة قواعد مختلفة تحكم الشركات والموظفين العاملين في المناطق المعنية.
فيما يلي بعض الميزات الرئيسية للمناطق الحرة:
- ملكية أجنبية بنسبة 100%: يمكنك التمتع بالتحكم الكامل في الأعمال دون الحاجة إلى رعاية محلية.
- إعادة 100٪ من رأس المال والأرباح: يمكنك تحويل الأرباح من الشركة إلى بلدك دون أي قيود.
- إعفاء من ضريبة الاستيراد والتصدير بنسبة 100٪: تصبح التجارة الدولية أكثر ربحية حيث لا تحتاج إلى دفع أي ضريبة استيراد أو تصدير في المناطق الحرة.
- الإعفاء من ضرائب الدخل والشركات: يمكن أن يحسن التدفق النقدي الخاص بك عن طريق تقليل الالتزامات الضريبية وتحرير أموال إضافية لنفقات الأعمال الهامة الأخرى.
- الاتصال العالمي: يوفر الموقع الاستراتيجي لهذه المناطق الحرة وصولاً سهلاً إلى الأسواق الدولية.
ومع ذلك، لا تُعفى شركات المنطقة الحرة بالكامل من ضريبة القيمة المضافة. تطبق حكومة الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على السلع والخدمات، مع اعتبارات محددة لكيانات المنطقة الحرة المصنفة على أنها «مناطق محددة».
ما هي المناطق المعينة في دولة الإمارات العربية المتحدة؟
المناطق المعينة هي مناطق مسيجة محددة داخل المناطق الحرة مع معاملة ضريبية خاصة بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة. في حين أن هذه المناطق هي جزء من أراضي دولة الإمارات العربية المتحدة، إلا أنها تعتبر خارج دولة الإمارات لأغراض ضريبة القيمة المضافة. توفر هذه الحالة الفريدة العديد من المزايا والحوافز للشركات العاملة في هذه المناطق.
فيما يلي بعض المزايا الرئيسية للمناطق المعينة التي قد تجدها مفيدة:
- إعفاءات ضريبية: يمكن للشركات في المناطق المعينة التمتع بمزايا ضريبية كبيرة، بما في ذلك الإعفاءات من بعض التزامات ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، البضائع المنقولة بين المناطق المعينة المختلفة مثل منطقة التجارة الحرة لميناء خليفة، ومنطقة التجارة الحرة بأم القيوين في ميناء أحمد بن راشد، وغيرها لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، والتي يمكن أن تقلل بشكل كبير من التزاماتك الضريبية.
- إجراءات جمركية مبسطة: يمكن أن تكون الإجراءات الجمركية معقدة وتستغرق وقتًا طويلاً للشركات في البر الرئيسي، ولكن يتم تبسيط هذه العمليات في المناطق المعينة. على سبيل المثال، هناك قيود أقل على حركة البضائع بين المناطق المعينة المختلفة، مما يسهل على الشركات استيراد وتصدير البضائع.
- لا توجد رسوم جمركية: لا تخضع البضائع المنقولة بين المناطق المعينة للرسوم الجمركية، مما يجعل التجارة أكثر فعالية من حيث التكلفة. على سبيل المثال، لن يؤدي تداول البضائع من المنطقة الحرة بمطار دبي إلى منطقة خليفة الصناعية في أبوظبي إلى جذب الرسوم الجمركية.
- لوائح الأعمال المبسطة: البيئة التنظيمية في المناطق المعينة صديقة للأعمال، مع قواعد مبسطة يمكن أن تسهل سهولة ممارسة الأعمال التجارية.
ضريبة القيمة المضافة لشركات المنطقة المعينة في الإمارات
كما نوقش أعلاه، تعتبر المناطق المعينة خارج أراضي دولة الإمارات العربية المتحدة لإمدادات محددة من السلع. هذا يعني أن شركتك داخل منطقة معينة قد تكون معفاة من ضريبة القيمة المضافة على معاملات محددة، مثل عندما
- يتم استخدام الإمدادات لصنع سلع أخرى (كمدخلات).
- يتم دمج الإمدادات مع السلع الأخرى (كحزمة).
- أي نوع آخر من الاستخدام يجعل الإمدادات جزءًا من السلع الأخرى.
ومع ذلك، إذا كانت البضائع الموردة داخل منطقة معينة مخصصة للاستخدام غير المرتبط بالعمل، فيجب على شركتك دفع ضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 5٪.
لننظر في مثال هنا. تعمل شركتك في منطقة محددة وتستورد المواد الخام للتصنيع. في هذه الحالة، لن يخضع استيراد المواد الخام إلى المنطقة المعينة لضريبة القيمة المضافة حيث تعتبر المنطقة خارج أراضي دولة الإمارات العربية المتحدة.
الآن، يمكنك استخدام هذه المواد الخام لتصنيع السلع داخل المنطقة المعينة. كما أن استهلاك هذه المواد الخام في عملية التصنيع لن يخضع لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، إذا كنت تبيع هذه السلع إلى عميل في البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة، فسيخضع هذا التوريد لضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 5٪.
تنطبق اللوائح الخاصة على المعاملات التي تتم في المناطق المعينة. ومع ذلك، قد لا تزال الشركات الموجودة في هذه المناطق مطالبة بالتسجيل إذا استوفوا ما يلزم تسجيل ضريبة القيمة المضافة المعايير.
ضريبة القيمة المضافة من منطقة حرة إلى منطقة حرة
فيما يلي بعض الجوانب المهمة لتطبيق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات بين كيانات المنطقة الحرة المختلفة في الإمارات العربية المتحدة:
- ضريبة القيمة المضافة على السلع: القاعدة العامة هي أن هذه المعاملات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة عندما يتم نقل البضائع من منطقة حرة إلى أخرى. يخلق هذا الإعفاء نظامًا بيئيًا قابلاً للتطبيق للمعاملات بين الشركات (B2B)، مما يجعل تداول السلع داخل هذه المناطق فعالاً من حيث التكلفة بالنسبة للشركات.
- ضريبة القيمة المضافة على الخدمات: يمكن أن تكون الخدمات التي تقدمها الشركات العاملة في المناطق الحرة إما ذات تصنيف قياسي أو ذات تصنيف صفري أو معفاة من ضريبة القيمة المضافة، اعتمادًا على الطبيعة المحددة للخدمة. على سبيل المثال، عادةً ما تخضع الخدمة الاستشارية التي تقدمها شركة المنطقة الحرة إلى عميل في منطقة حرة أخرى لضريبة القيمة المضافة القياسية بنسبة 5٪. في المقابل، يمكن أن تكون خدمات صيانة تكنولوجيا المعلومات من منطقة إلى أخرى ذات تصنيف صفري.
شروط الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة
توفر قواعد ضريبة القيمة المضافة في المنطقة الحرة مزايا ضريبية كبيرة للشركات. ومع ذلك، لإعفاءات ضريبة القيمة المضافة ومعاملات المنطقة الحرة إلى المنطقة الحرة يجب أن تستوفي الشروط التالية:
- بالنسبة لـتوريد البضائع بين المناطق المعينة لتكون خارج نطاق قانون ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة، يجب عدم استخدام البضائع أو تغييرها أثناء النقل.
- يجب أن يحدث النقل حسب قواعد تعليق الرسوم الجمركية بموجب قانون الجمارك المشترك لدول مجلس التعاون الخليجي.
- يجب أن يكون المستلم مفوّض باستلام البضائع في منطقة محددة.
فهم قوانين الضرائب الإماراتية للمنطقة الحرة يمكن للشركات وكيفية تطبيقها على مؤسستك تسهيل الامتثال لاتفاقية التجارة الحرة وتحسين التزاماتك الضريبية.
ضريبة القيمة المضافة من المنطقة الحرة إلى البر الرئيسي
عندما يتم توريد السلع أو الخدمات من منطقة حرة إلى البر الرئيسي، يتم تطبيق الآثار التالية لضريبة القيمة المضافة.
- توريد السلع: يعتبر توريد السلع من المنطقة المعينة إلى مورد موجود في البر الرئيسي استيرادًا. هذا يعني أن يجب على المورد الذي يشتري البضائع من المنطقة المعينة دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس الرسوم العكسية، مثل استيراد البضائع من بلدان أخرى.
- توريد الخدمات: إذا كنت شركة خدمات تعمل من منطقة معينة، فإن الخدمات المقدمة إلى البر الرئيسي تخضع للضريبة بنسبة 5٪.
- الامتثال لضريبة القيمة المضافة: في حين تقدم المناطق المعينة إعفاءات لبعض الإمدادات الجيدة، لا تزال الشركات العاملة هناك تعتبر «برية» لأغراض ضريبة القيمة المضافة. هذا يعني أن لديهم نفس التزامات الامتثال لضريبة القيمة المضافة مثل أي شركة أخرى في الإمارات العربية المتحدة. سوف تضطر إلى: بعض النصوص
- التسجيل للحصول على ضريبة القيمة المضافة
- حساب ضريبة القيمة المضافة على معاملاتك
- ملف إرجاع ضريبة القيمة المضافة
- دفع أي ضريبة قيمة مضافة مستحقة
اعتبارات أخرى:
- تجميع ضريبة القيمة المضافة: يمكنك أيضًا أن تكون مؤهل للانضمام إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة مع الشركات الإماراتية الأخرى. هذا يسمح بمعالجة مبسطة لضريبة القيمة المضافة داخل المجموعة. يجب أن تستوفي شركتك جميع الشروط لتشكيل مجموعة ضريبة القيمة المضافة.
- استرداد ضريبة المدخلات: أنت أيضًا وفقًا للقواعد القياسية لاسترداد ضريبة المدخلات على نفقاتك الخاضعة للضريبة.
الخاتمة
يمكن أن تنطوي قواعد ضريبة القيمة المضافة لشركات المنطقة الحرة في الإمارات العربية المتحدة على بعض التعقيدات، خاصة عند التعامل مع معاملات البر الرئيسي. من الجيد البقاء على اطلاع بأحدث لوائح ضريبة القيمة المضافة وضمان الالتزام لتجنب العقوبات.
وفي الوقت نفسه، إذا كنت ترغب في أتمتة حساب ضريبة القيمة المضافة وتبسيط العمليات، فجرّب Alaan. مع آلان بطاقة الشركات وحلول إدارة الإنفاق، يمكنك
- تخلص من الأخطاء اليدوية
- تحديد النفقات المخصومة من الضرائب
- تتبع نفقاتك في الوقت الفعلي
- ضمان الامتثال للسياسة في جميع أنحاء الشركة
للاتصال، يرجى ملء النموذج، وسنعاود الاتصال بك.
