إدارة الشؤون المالية لا تتعلق فقط بتتبع التدفق النقدي داخل وخارج الشركة. لا تظهر العديد من المعاملات - مثل الخدمات المقدمة ولكن لم يتم دفع ثمنها بعد، أو النفقات المستحقة ولكن لم تتم تسويتها - على الفور في رصيدك المصرفي. يمكن أن تحجب هذه الفجوة الصحة المالية للشركة.
تعمل المحاسبة على أساس الاستحقاق على سد هذه الفجوة من خلال تسجيل الإيرادات عند اكتسابها والنفقات عند تكبدها، بغض النظر عن التدفق النقدي. تضمن هذه الطريقة أن تعكس البيانات المالية بدقة أداء الأعمال، بما يتماشى مع المعايير العالمية مثل GAAP للحصول على رؤى أعمق. مما لا يثير الدهشة، ما يقرب من 75٪ من دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية استخدم الآن ممارسات المحاسبة على أساس الاستحقاق.
في هذا الدليل، سنقوم بتفصيل المحاسبة على أساس الاستحقاق - معناها ومبادئها وتحدياتها وأمثلة من العالم الحقيقي - لمساعدتك على فهم طريقة المحاسبة الهامة هذه بشكل كامل.
ماذا تعني كلمة «المستحقة» في المحاسبة؟
في المحاسبة، تشير كلمة «المستحقة» إلى الإيرادات أو النفقات التي تم اكتسابها أو تكبدها ولكن لم يتم استلامها أو دفعها بعد. في الأساس، يمثل المعاملات التي حدثت ولكن لم تتم تسويتها نقدًا بعد.
يتم تسجيل هذه المبالغ في البيانات المالية للتأكد من أنها تعكس بدقة المركز المالي للشركة، حتى لو لم يتم تبادل النقد.
إليك ما تعنيه بعبارات بسيطة:
- الإيرادات المستحقة (الأصول): هذه هي الأرباح التي حققتها الشركة من خلال توفير السلع أو الخدمات ولكنها لم تتلق مدفوعات مقابلها بعد.
على سبيل المثال، إذا قامت شركة بتسليم مشروع في ديسمبر ولكن العميل يدفع في يناير، فسيتم استحقاق الإيرادات في ديسمبر.
- المصروفات المستحقة (الخصوم): هذه هي التكاليف التي تكبدتها الشركة ولكنها لم تدفعها بعد.
على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تستخدم الكهرباء في ديسمبر ولكنها تتلقى الفاتورة وتدفعها في يناير، فسيتم استحقاق المصاريف في ديسمبر.
لماذا هذا مهم؟
- إنها تساعد الشركات تتبع الأداء المالي بشكل أكثر دقة.
- يوفر رؤية أوضح للالتزامات (مثل الفواتير غير المدفوعة) والتوقعات (مثل المدفوعات المستحقة على العملاء).
- يضمن الامتثال للمعايير المحاسبية مثل GAAP (مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا).
الخصائص الرئيسية للعناصر المستحقة:
- إنها تعكس الأحداث الاقتصادية وليس الحركات النقدية
- قد يتم إدراجها كأصول (إيرادات مستحقة) أو التزامات (نفقات مستحقة) في الميزانية العمومية
- وهي تؤثر على كل من بيان الدخل والميزانية العمومية من خلال إدخالات دفتر اليومية
دعونا الآن نتعمق في مبادئ المحاسبة على أساس الاستحقاق ونرى كيف تضمن المحاسبة على أساس الاستحقاق إعداد تقارير مالية دقيقة.
المبادئ الأساسية للمحاسبة على أساس الاستحقاق
تعتمد المحاسبة على أساس الاستحقاق على مبدأين أساسيين: مبدأ الاعتراف بالإيرادات ومبدأ المطابقة.
توفر هذه المبادئ إطارًا لتسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها، وليس عند استلام النقد أو دفعه.
1. مبدأ الاعتراف بالإيرادات
ينص هذا المبدأ على أنه يجب تسجيل الإيرادات عند اكتسابها، وليس عند استلام الدفعة.
وهي تضمن الاعتراف بالدخل عند تقديم السلع أو الخدمات، حتى لو جاء النقد لاحقًا.
- تعتبر الإيرادات «مكتسبة» عندما تفي الشركة بالتزامها تجاه العميل، مثل تقديم منتج أو إكمال خدمة.
- على سبيل المثال، إذا أكملت الشركة مشروعًا في ديسمبر ولكنها تلقت الدفع في يناير، يتم تسجيل الإيرادات في ديسمبر.
2. مبدأ المطابقة
يتطلب مبدأ المطابقة تسجيل النفقات في نفس الفترة مثل الإيرادات التي تساعد في تحقيقها.
يوفر هذا رؤية واضحة للربحية من خلال مواءمة التكاليف مع الدخل الذي ترتبط به.
- تتم مطابقة المصروفات مع الإيرادات التي تساهم فيها بشكل مباشر، مما يضمن إعداد تقارير مالية دقيقة.
- على سبيل المثال، إذا تكبدت شركة نفقات إعلانية في ديسمبر أدت إلى مبيعات في نفس الشهر، يتم تسجيل المصاريف في ديسمبر.
لماذا هذه المبادئ مهمة؟
- يعطون صورة واقعية للصحة المالية للشركة من خلال مواءمة الدخل والنفقات مع الفترة الزمنية التي تحدث فيها.
- إنهم يتحسنون صنع القرار من خلال توفير بيانات دقيقة عن الأرباح والخسائر.
- إنها تضمن الامتثال للمعايير المحاسبية مثل GAAP و IFRS، التي تفرض المحاسبة على أساس الاستحقاق لمعظم الشركات.
ومع تطبيق هذه المبادئ، فإن الخطوة التالية هي تسجيل المستحقات بدقة للحفاظ على بيانات مالية موثوقة.
كيفية تسجيل المستحقات؟
يتضمن تسجيل المستحقات توثيق الإيرادات والمصروفات في الفترة المحاسبية التي تحدث فيها، وليس عند استلام النقد أو دفعه.
فيما يلي كيفية تسجيل المستحقات في بضع خطوات بسيطة:
كيفية تسجيل الإيرادات المستحقة
تشير الإيرادات المستحقة إلى الدخل المكتسب ولكن لم يتم استلامه بعد. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تقدم خدمة في أبريل ولكن العميل يدفع في يونيو، يتم تسجيل الإيرادات في أبريل. تتضمن هذه العملية:
- الخصم من حساب الحسابات المستحقة: يعكس هذا المبلغ المستحق على العميل.
- قيد حساب الإيرادات: يعترف هذا بالإيرادات المكتسبة خلال الفترة المحاسبية.
كيفية تسجيل النفقات المستحقة
المصروفات المستحقة هي التكاليف المتكبدة ولكن لم يتم دفعها بعد. على سبيل المثال، إذا كانت الشركة تستخدم الغاز في مايو ولكنها دفعت الفاتورة في يونيو، يتم تسجيل المصاريف في مايو. يتضمن هذا:
- الخصم من حساب المصاريف: هذا يعكس التكلفة المتكبدة.
- قيد حساب الحسابات المستحقة الدفع: هذا يقر بالمسؤولية عن دفع المصاريف.
إدخالات دفتر اليومية للمستحقات
يتم تسجيل المستحقات باستخدام تعديل إدخالات دفتر اليومية في نهاية كل فترة محاسبية لضمان دقة البيانات المالية. إليك ما تبدو عليه:
باتباع هذه الخطوات، يمكن للشركات الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة وموثوقة.
تحديات المحاسبة على أساس الاستحقاق وكيف يحلها آلان
في حين أن تسجيل المستحقات يضمن إعداد تقارير مالية دقيقة، إلا أنه يأتي أيضًا بمجموعة من التعقيدات الخاصة به. فيما يلي نظرة على العقبات الشائعة التي تواجهها الشركات وكيف ألان يجعل التغلب عليها أمرًا سهلاً:
- التعقيد في تتبع الإيرادات والنفقات: يجب على الشركات تتبع كل معاملة، حتى لو لم يتم تغيير النقد. يمكن أن تستغرق هذه العملية وقتًا طويلاً وعرضة للأخطاء، خاصة بالنسبة للمؤسسات التي تدير حجمًا كبيرًا من المعاملات.
الحل الخاص بنا: مع Alaan، يمكن للشركات تتبع جميع النفقات والإيرادات في الوقت الفعلي. تعمل منصتنا المدعومة بالذكاء الاصطناعي على أتمتة تصنيف النفقات ومطابقتها مع الإيصالات، مما يضمن تسجيل كل معاملة بدقة دون تدخل يدوي.
بالإضافة إلى ذلك، فإن تكاملنا السلس مع برنامج المحاسبة الحالي الخاص بك يحافظ على السجلات المالية محدثة دون عناء. - التوفيق بين المستحقات والبيانات المالية: يمكن أن تؤدي التسوية اليدوية للمعاملات المتراكمة لإعداد بيانات مالية دقيقة إلى التأخير والتناقضات، مما يجعل من الصعب الوفاء بالمواعيد النهائية لإعداد التقارير والامتثال.
الحل الخاص بنا: من خلال التسوية بنقرة واحدة والتحديثات في الوقت الفعلي، يبسط Alaan التسوية من خلال مزامنة النفقات والإيرادات المتراكمة مباشرة مع برنامج المحاسبة الخاص بك.
تضمن التحديثات في الوقت الفعلي أن تعكس كتبك بيانات دقيقة، مما يقلل الوقت المستغرق في التعديلات اليدوية ويقلل الأخطاء أثناء الإغلاق المالي.
- إدارة الامتثال للوائح الضريبية: تتطلب المحاسبة على أساس الاستحقاق الامتثال الصارم لضريبة القيمة المضافة وقوانين الضرائب الأخرى، مما يتطلب تسجيلًا دقيقًا للنفقات والإيرادات لتجنب العقوبات.
الحل الخاص بنا: في Alaan، نقوم بتبسيط الامتثال لضريبة القيمة المضافة من خلال أدوات التحسين المضمنة التي تستخرج التفاصيل الضريبية تلقائيًا من الإيصالات وتحدد التناقضات. من تسجيل أرقام TRN إلى التحقق من صحة الفواتير الضريبية، تضمن منصتنا بقاء عملك جاهزًا للضرائب مع زيادة وفورات ضريبة القيمة المضافة إلى أقصى حد. - العمليات اليدوية التي تستغرق وقتًا طويلاً: يمكن أن تكون عملية تسجيل المستحقات والتحقق من النفقات ومطابقة الإيصالات يدويًا شاقة، مما يؤدي إلى عدم الكفاءة وانخفاض الإنتاجية لفرق التمويل.
الحل الخاص بنا: يلغي Alaan المهام اليدوية عن طريق التشغيل الآلي لإدخالات الاستحقاق والتحقق من الإيصالات وسير عمل الموافقة. من تحميل الإيصالات إلى المزامنة مع أنظمة المحاسبة، تعمل منصتنا على تبسيط كل خطوة، مما يوفر ساعات عمل فريقك كل شهر.
من خلال مواجهة هذه التحديات باستخدام الأدوات والاستراتيجيات المناسبة، يمكن للشركات الاستفادة الكاملة من مزايا المحاسبة على أساس الاستحقاق.
لنرى كيف تنطبق هذه المفاهيم عمليًا، دعنا نستكشف بعض الأمثلة الواقعية للمستحقات.
أمثلة من العالم الحقيقي للمستحقات
المحاسبة على أساس الاستحقاق ليست مجرد مفهوم نظري - إنها متجذرة بعمق في العمليات التجارية اليومية. فيما يلي بعض الأمثلة الواقعية التي توضح كيفية عمل المستحقات:
- الإيرادات المستحقة: تخيل شركة برمجيات تقدم مشروعًا في يونيو ولكنها ترسل فاتورة للعميل في يوليو. في إطار المحاسبة على أساس الاستحقاق، يتم تسجيل الإيرادات في يونيو عندما تم تقديم الخدمة، على الرغم من أنه سيتم استلام النقد لاحقًا.
- المصروفات المستحقة: خذ على سبيل المثال شركة مرافق توفر المياه للشركات طوال شهر أغسطس ولكنها لا تصدر فواتير لعملائها حتى سبتمبر. ستقوم الشركة بتسجيل تكاليف المياه المتكبدة في أغسطس كمصروفات مستحقة.
- مستحقات الأجور: تدفع الشركة لموظفيها في اليوم العاشر من كل شهر مقابل العمل المنجز في الشهر السابق. بالنسبة لأعمال ديسمبر، تحصل الشركة على الأجور كمصروف في البيانات المالية لشهر ديسمبر، على الرغم من أن الدفع سيحدث في يناير.
- مستحقات الفوائد: تحصل الشركة على قرض يحصل على فائدة شهرية. حتى إذا تم دفع الفائدة كل ثلاثة أشهر، فإن الشركة تسجل الفائدة المستحقة كمصروف في نهاية كل شهر لتعكس الالتزام المالي بدقة.
- الإيرادات المؤجلة: تتلقى خدمة الاشتراك دفعة سنوية من العميل في يناير. يتم الاعتراف بالإيرادات شهريًا على مدار العام عند تقديم الخدمة، بدلاً من تسجيلها بالكامل في يناير.
الخاتمة
تعد المحاسبة على أساس الاستحقاق حجر الزاوية في الممارسات المالية الحديثة، حيث توفر للشركات رؤية دقيقة وشاملة لأدائها المالي.
ومع ذلك، يمكن أن تستغرق الطرق التقليدية وقتًا طويلاً وعرضة للخطأ ويصعب توسيع نطاقها مع نمو الأعمال.
في Alaan، نقوم بسد الفجوة بين التعقيد والبساطة من خلال التشغيل الآلي لعمليات الاستحقاق الرئيسية وتقديم رؤى في الوقت الفعلي. من تسجيل المعاملات إلى تسوية البيانات المالية، تضمن منصتنا أن كل جانب من جوانب المحاسبة فعال ودقيق ومتوافق.
مع Alaan، يمكن للشركات:
- وفر الوقت من خلال التصنيف الآلي وتسوية المعاملات.
- ضمان الامتثال لضريبة القيمة المضافة واللوائح الضريبية باستخدام أدوات التحقق المضمنة.
- احصل على رؤى قابلة للتنفيذ من خلال التحليلات المدعومة بالذكاء الاصطناعي للتحكم المالي بشكل أفضل.
في Alaan، نركز على مساعدة الشركات على التعامل مع احتياجاتها المحاسبية على أساس الاستحقاق بشكل أكثر فعالية، وتبسيط سير العمل، وتوفير بيانات دقيقة لاتخاذ قرارات أفضل. إذا كنت تتطلع إلى جعل الإدارة المالية أسهل، احجز نسخة تجريبية مجانية اليوم وشاهده أثناء العمل.
