.avif){kind=icon}
بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018، وتبلغ نسبتها الأساسية %5، وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارتها. ويبلغ حد التسجيل الإلزامي للأعمال المقيمة 375,000 درهم، والاختياري 187,500 درهم، وفق شروط التوريدات والواردات والنفقات ذات الصلة والفترات المحددة. وتُقدَّم الإقرارات عن الفترات التي تحددها الهيئة، وغالبًا كل ثلاثة أشهر، ويكون التقديم والسداد عادةً خلال 28 يومًا من انتهاء الفترة. وتترتب غرامات على مخالفة المواعيد المطبقة.
- تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات %5، وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارتها.
- للأعمال المقيمة، يرتبط حد التسجيل الإلزامي البالغ 375,000 درهم بالتوريدات الخاضعة للضريبة والواردات ذات الصلة، بينما قد تتأهل للتسجيل الاختياري عند تجاوز حد 187,500 درهم من هذه التوريدات والواردات أو من النفقات الخاضعة للضريبة، وفق الفترات والشروط المحددة.
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تختلف عن التوريدات المعفاة؛ وقد يؤدي الخلط بينهما إلى أخطاء في الإقرار أو إلى المطالبة باسترداد ضريبة مدخلات لا يحق لك استردادها.
- تكون الفترة الضريبية عادةً ثلاثة أشهر، ويحل الموعد النهائي لتقديم الإقرار وسداد ضريبته عادةً خلال 28 يومًا من انتهائها، وفق الموعد الذي تحدده الهيئة.
- قد يترتب على التأخر في تقديم طلب التسجيل غرامة قدرها 10,000 درهم. أما التأخر في سداد الضريبة فتُفرض عليه غرامة شهرية بمعدل سنوي قدره %14 على الضريبة غير المسدَّدة، عن كل شهر أو جزء منه.
- نسبة %5 لم تكن يومًا الجزء الصعب. السجلات المنظمة هي ما يجعل ضريبة القيمة المضافة أمرًا روتينيًا لا مصدر قلق.
يُنظر إلى ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على أنها ضريبة بسيطة: تضيف النسبة الأساسية البالغة %5 إلى فاتورتك، وتظن أن الأمر انتهى.
لكن ما إن تسجّل فعليًا حتى تجد نفسك أمام تفاصيل ضريبة المدخلات والفواتير الضريبية ومواعيد تقديم الإقرارات.
لا شيء من ذلك معقد بمفرده. لكن حين يجتمع كله، تجد ألف نموذج صغير يلتهم وقتك بهدوء. يشرح هذا الدليل كيف تُطبَّق نسبة الضريبة، ومواعيد تقديم الإقرارات، والأخطاء التي قد يقع فيها حتى أكثر المؤسسين حرصًا.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة على الاستهلاك تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، وليس عند البيع النهائي فقط. وتبلغ نسبتها الأساسية في الإمارات %5، وهي من النسب المنخفضة عالميًا، وقد بدأ تطبيقها في 1 يناير 2018.
ما يستحق معرفته من البداية:
- بصفتك شركة مسجّلة، تحصّل ضريبة المخرجات على توريداتك الخاضعة للضريبة، ثم تسدّد للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) صافي الضريبة المستحقة بعد خصم ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
- قد تبدو النسبة الأساسية البالغة %5 منخفضة، لكنها تنطبق على معظم السلع والخدمات، لذا قد تكون المبالغ المحصّلة أكبر مما يتوقع المؤسسون.
- لا يقتصر التسجيل على مسؤولية السداد، بل يشمل أيضًا الاحتفاظ بالمستندات المثبتة للمعاملات؛ إذ يجب أن تستوفي كل فاتورة المتطلبات النظامية وأن تكون متاحة للمراجعة إذا طلبتها الهيئة.
تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارة المنظومة. فهي الجهة التي تسجّل لديها، وتقدّم إليها الإقرارات، وتسدّد لها الغرامات عند استحقاقها، وقد تتواصل معك لإجراء تدقيق ضريبي.
كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تتكون إجراءات ضريبة القيمة المضافة من خطوات مترابطة، وقد يؤدي إغفال إحداها إلى أخطاء أو مخالفات ضريبية. إليك ما يحدث خطوة بخطوة.
- الاحتساب: إذا كان التوريد خاضعًا للنسبة الأساسية، تحتسب ضريبة بنسبة %5 وتبيّنها في الفاتورة. وتُسمى الضريبة المفروضة على توريداتك الخاضعة للضريبة «ضريبة المخرجات».
- التحصيل: عند استلام الضريبة من العميل، لا تتعامل معها بوصفها إيرادًا للشركة. احتفظ بسيولة كافية لسداد صافي الضريبة المستحقة في موعدها، بعد احتساب ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
- التوثيق: تحتاج كل معاملة مرتبطة بضريبة القيمة المضافة إلى سجل مستندي يوضح الفاتورة والمبلغ والتصنيف والطرف المعني. وقد يؤدي غياب الإيصالات إلى تأخر الشركات في استكمال سجلاتها.
- تقديم الإقرار: قدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترة التي تحددها الهيئة، وغالبًا ما تكون ثلاثة أشهر، موضحًا ضريبة المخرجات المستحقة وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، مع أي تعديلات لازمة. ويحدد صافي الإقرار المبلغ الواجب سداده أو الرصيد الدائن الذي يمكن طلب استرداده أو ترحيله وفق الشروط.
- السداد: تُسدَّد ضريبة القيمة المضافة بالوسائل التي تحددها الهيئة، ضمن الموعد النهائي نفسه لتقديم الإقرار. ويترتب على تجاوز الموعد المطبق غرامات تأخير.
تعتمد كل خطوة على ما قبلها؛ فضعف التوثيق قد يؤدي إلى أخطاء في الإقرار. وتساعد منصة ذكية لإدارة الإنفاق على حفظ السجلات والمعاملات بصورة منظمة وسهلة الوصول.
ما هو قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
من الأفضل أن تدمج شركتك متطلبات ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على نشاطها في سياساتها الداخلية، بدلًا من الاكتفاء بحفظ التشريعات للرجوع إليها. وبما أن النصوص القانونية مطوّلة ومفصّلة، فإليك أهم المراجع:
| الأداة التشريعية | ما تغطيه | تفصيل مهم |
|---|---|---|
| المرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة، وتعديلاته (أغسطس 2017) | قانون ضريبة القيمة المضافة الأساسي | يحدد النسبة الأساسية %5 اعتبارًا من 1 يناير 2018، ويبيّن من يجب عليه التسجيل، وما يُعد توريدًا خاضعًا للضريبة، وخصم ضريبة المدخلات. |
| قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة، وتعديلاته (نوفمبر 2017) | اللائحة التنفيذية التي تفصّل أحكام القانون وإجراءات تطبيقه | توضّح أحكام السلع والخدمات، والفرق بين التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر، وغيرها من الإجراءات التي يفصّلها التنظيم التنفيذي. |
| التوضيحات العامة والأدلة الإرشادية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب (بحسب أحدث نسخة من كل وثيقة) | التفسيرات والإرشادات المنشورة للهيئة بشأن المسائل التي تحتاج إلى توضيح | تتناول التصريح الطوعي، واسترداد الضريبة، وأسعار الصرف لأغراض ضريبة القيمة المضافة، وغيرها من الحالات التي تحتاج إلى توضيح. |
| قرار مجلس الوزراء رقم 46 لسنة 2020 (يونيو 2020) | تحديث لاحق لتلك اللائحة التنفيذية | يوضّح بعض شروط تطبيق نسبة الصفر على تصدير الخدمات، بما في ذلك كيفية تحديد وجود متلقي الخدمة خارج الدولة. |
| قرار مجلس الوزراء رقم (149) لسنة 2026 (صدر في 1 سبتمبر 2026) | تعديل للائحة التنفيذية صدر في سبتمبر 2026، ويُعمل به من 1 أكتوبر 2026، مع أحكام انتقالية لبعض التعديلات | يتضمن تعديلات تتعلق بالتوريدات المركبة وضريبة المدخلات، ومنها تقييد استرداد الضريبة على التوريدات التي تتجاوز قيمتها الحد الذي يحدده وزير المالية، إذا دُفع مقابلها نقدًا أو كان من المزمع دفعه نقدًا، وفق الضوابط المحددة في القرار الوزاري ذي الصلة. |
لا يغني هذا الملخص عن قراءة التشريعات بعناية إذا كان نشاط شركتك ينطوي على حالات غير معتادة. لكنه يمنحك نقطة انطلاق عملية لفهم المتطلبات التي تؤثر في قراراتك اليومية.
ما هي نسب ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على شركتك؟
لا تخضع كل عملية بيع للضريبة بالطريقة نفسها، والخلط بين التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والتوريدات المعفاة من الأخطاء الشائعة التي قد تكون مكلفة للشركات.
إليك الفئات الثلاث جنبًا إلى جنب:
| النسبة | ما تنطبق عليه | أمثلة عملية |
|---|---|---|
| النسبة الأساسية (%5) | معظم السلع والخدمات المورّدة في الإمارات | مبيعات التجزئة، والخدمات المهنية، والأغذية والمشروبات، والإلكترونيات، ومعظم المعاملات بين الشركات (B2B) |
| نسبة الصفر (%0) | توريدات خاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة %0، مع إمكانية استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها عند استيفاء شروط الاسترداد. | الصادرات المؤهلة لنسبة الصفر، والنقل الدولي المؤهل، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية، والتوريد الأول لمبنى سكني جديد خلال ثلاث سنوات من اكتماله، وفق الشروط القانونية. |
| معفاة | توريدات معفاة لا تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة، ولا تُسترد عمومًا ضريبة المدخلات المرتبطة بها. | الأراضي الفضاء، والنقل المحلي المؤهل للركاب، وبعض الخدمات المالية، وتوريدات المباني السكنية التي لا تخضع لنسبة الصفر، وفق شروط الإعفاء. |
قد يؤدي الخلط بين هذه المعاملات الضريبية إلى خطأ في حساب التوريدات التي تدخل ضمن حد التسجيل، أو إلى المطالبة باسترداد ضريبة مدخلات غير مستحقة. وقد يعرّض ذلك الشركة لمراجعة أو تدقيق من الهيئة.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
الحساب بسيط. ما يضيّع وقت المؤسسين هو تحديد الرقم الذي تُطبَّق عليه النسبة، خاصة عند وجود خصومات أو بنود متعددة في الفاتورة.
طريقة حساب الضريبة:
- حدّد القيمة الخاضعة للضريبة: سجّل سعر السلعة أو الخدمة قبل ضريبة القيمة المضافة وبعد تطبيق أي خصومات. لنفترض أنك تصدر فاتورة لعميل بمبلغ 10,000 درهم إماراتي.
- طبّق النسبة الأساسية البالغة %5: اضرب القيمة الخاضعة للضريبة في 0.05 لتحصل على مبلغ الضريبة. في هذا المثال، يبلغ مبلغ الضريبة 500 درهم (10,000 درهم × 0.05).
- احسب الإجمالي: اجمع القيمة الخاضعة للضريبة ومبلغ الضريبة لتعرف المبلغ الذي يدفعه العميل. في هذا المثال، يبلغ إجمالي الفاتورة 10,500 درهم (10,000 + 500).
- الحساب العكسي من سعر شامل لضريبة بنسبة %5: اقسم الإجمالي على 1.05 لتحصل على القيمة الخاضعة للضريبة قبل إضافتها، ثم اطرح هذه القيمة من الإجمالي لتحسب مبلغ الضريبة.
قد يكون حساب ضريبة القيمة المضافة لفاتورة واحدة بسيطًا، لكن التعامل مع آلاف الفواتير يجعل التحدي متعلقًا بالأنظمة وإدارة البيانات، لا بالحساب وحده.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يصبح اختياريًا أو إلزاميًا عند استيفاء الشروط التالية.
- قيمة التوريدات والواردات: يكون التسجيل إلزاميًا للأعمال المقيمة إذا تجاوز مجموع التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات المحتسبة لأغراض التسجيل 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، أو كان من المتوقع تجاوزه خلال الثلاثين يومًا التالية. ويمكن التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت هذه القيمة، أو النفقات الخاضعة للضريبة، 187,500 درهم خلال الفترة نفسها، أو كان من المتوقع تجاوزها خلال الثلاثين يومًا التالية.
- الإقامة: إذا كنت غير مقيم وتُجري توريدات خاضعة للضريبة في الإمارات، فالتسجيل إلزامي مهما بلغت قيمتها، ما لم يكن هناك شخص آخر في الدولة ملزم بسداد الضريبة المستحقة على تلك التوريدات. ولا يتوقف ذلك على حيازتك رخصة تجارية.
لن ترسل لك الهيئة تذكيرًا عند حدوث ذلك، لذا اعتمد نظامًا يرصد لحظة تجاوزك للحد، لا بعد أشهر حين تكشف لك دفاترك ذلك أخيرًا.
كيف تُصدر فواتير ضريبة القيمة المضافة وتحصّل المدفوعات؟
الفاتورة الضريبية ليست مجرد فاتورة تحمل عبارة «ضريبة القيمة المضافة»؛ بل يجب أن تتضمن البيانات المطلوبة قانونًا. ويجب التمييز بين هذه المتطلبات ونظام الفوترة الإلكترونية المنظَّمة: بدأت مرحلته التجريبية في يوليو 2026، ويبدأ تطبيقه الإلزامي على الفئة الأولى من الأعمال المشمولة في 1 يناير 2027.
من البيانات الأساسية المطلوبة في الفاتورة الضريبية الكاملة ما يلي، مع مراعاة جميع المتطلبات القانونية والاختلافات الخاصة بالفاتورة الضريبية المبسطة:
- رقم التسجيل الضريبي (TRN) ورقم فاتورة تسلسلي: يتيحان للهيئة تتبع الفاتورة وربطها بمُصدرها وبالمعاملة المعنية.
- تاريخ الفاتورة والقيمة الخاضعة للضريبة ومبلغ الضريبة: يساعد إدراج هذه البيانات بوضوح وبصورة منفصلة على التحقق من صحة الحسابات.
- وصف واضح لما تم توريده: توضّح بنود الفاتورة طبيعة السلع أو الخدمات وقيمة كل منها، وتدعم توثيق المعاملة في حال إجراء تدقيق ضريبي.
قد تستحق الضريبة قبل تحصيل قيمة الفاتورة!
- قد تستحق الضريبة عند إصدار الفاتورة أو في تاريخ أسبق وفق قواعد تاريخ التوريد، حتى لو لم يسدّد العميل قيمتها بعد.
- وينطبق ذلك أيضًا على الدفعات المقدمة المتعلقة بتوريدات خاضعة للضريبة؛ فقد يترتب على استلامها استحقاق الضريبة على المبلغ المستلم قبل إصدار الفاتورة.
كيف تقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
تكون الفترة الضريبية عادةً ثلاثة أشهر، وقد تحدد الهيئة فترة شهرية أو مدة أخرى. اعتمد الفترة والموعد الظاهرين في حسابك على منصة إمارات تاكس (EmaraTax). والأصل أن يُقدَّم الإقرار وتُسدَّد الضريبة خلال 28 يومًا من انتهاء الفترة، مع مراعاة أي تعديل رسمي للموعد.
يمكن تلخيص تقديم الإقرار في خمس خطوات.
الخطوة 1: اجمع سجلات ضريبة القيمة المضافة للفترة
اجمع الفواتير الضريبية الصادرة والمستلمة، وأي إشعارات دائنة ضريبية أو تعديلات تخص الفترة. ويظهر أثر ضعف مسك الدفاتر في هذه المرحلة، إذ قد يؤدي نقص المستندات إلى إغفال بيانات في الإقرار.
الخطوة 2: سجّل الدخول إلى إمارات تاكس (EmaraTax) وافتح نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT 201)
نموذج VAT 201 هو نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة، ويُقدَّم عبر منصة إمارات تاكس (EmaraTax) التابعة للهيئة. وعند فتح الإقرار من حساب الشخص الخاضع للضريبة، تُعبَّأ فيه عادةً بيانات أساسية مسبقًا، مثل رقم التسجيل الضريبي وبيانات المنشأة.
الخطوة 3: أدخل ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات
ضريبة المخرجات هي الضريبة المستحقة على التوريدات الخاضعة للضريبة، ولا تقتصر على المبالغ التي حُصّلت نقدًا من العملاء. أما ضريبة المدخلات فهي الضريبة المتكبدة على مشتريات الأعمال، ويُطالب فقط بالجزء القابل للاسترداد. أدخل المبالغ في الخانات المخصصة لها، بما في ذلك خانات المعاملات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي عند انطباقها.
الخطوة 4: راجع صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة أو الرصيد الدائن
يحسب النظام صافي الفرق بين الضريبة المستحقة وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد، مع مراعاة التعديلات. ويعني الرصيد الموجب وجود مبلغ مستحق للهيئة، بينما يشير الرصيد السالب إلى فائض يمكن طلب استرداده أو ترحيله وفق الشروط والإجراءات المطبقة.
الخطوة 5: قدّم الإقرار وسدّد
لتقديم الإقرار وسداد الضريبة الموعد النهائي نفسه. قدّم الإقرار، ثم تأكد من وصول المبلغ المستحق إلى الهيئة بالوسائل المعتمدة في موعده؛ وهو عادةً خلال 28 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية.
كيف تنطبق ضريبة القيمة المضافة على المعاملات عبر الحدود؟
تعتمد المعاملة الضريبية للصفقات عبر الحدود على قواعد مكان التوريد، وطبيعة السلع أو الخدمات، وحركة السلع، وإقامة الأطراف وتسجيلهم الضريبي. وتحدد هذه العوامل مدى استحقاق الضريبة ونسبتها والطرف الملزم باحتسابها والإقرار عنها:
- الصادرات المؤهلة: قد تخضع صادرات السلع والخدمات لنسبة الصفر عند استيفاء شروط التصدير والتوثيق المقررة. وعند تطبيق نسبة الصفر، تُدرج المعاملة في الإقرار، ويمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها وفق شروط الاسترداد.
- الواردات: يحتسب المستورد المسجّل الضريبة ذاتيًا على الواردات المعنية الخاضعة للضريبة عند استيفاء شروط آلية الاحتساب العكسي. وقد تختلف طريقة سداد ضريبة الاستيراد في الحالات الأخرى.
- آلية الاحتساب العكسي: في الحالات التي تنطبق عليها هذه الآلية، يحتسب متلقي السلع أو الخدمات الضريبة المستحقة ويُدرجها في إقراره، ويطالب بضريبة المدخلات القابلة للاسترداد وفق الشروط. وقد تكون المحصلة صفرًا عند استرداد المبلغ كاملًا في الفترة نفسها. ولا يعني الشراء من شركة في منطقة محددة، بمفرده، انطباق الآلية.
- المناطق المحددة: تُعامل معاملة خاصة لأغراض ضريبة القيمة المضافة على بعض توريدات السلع عند استيفاء الشروط. وقد لا يخضع نقل السلع بين منطقتين محددتين للضريبة إذا استوفى شروط النقل والرقابة الجمركية. أما دخول السلع إلى بقية أراضي الدولة فقد يُعامل كاستيراد، وتُحدد طريقة احتساب الضريبة بحسب الحالة. وتخضع الخدمات عمومًا للقواعد المعتادة، مع استثناءات محددة.
يكمن التحدي في تحديد المعاملات التي تستلزم تطبيق آلية الاحتساب العكسي قبل أن تختلط بالمصروفات المعتادة. وقد تساعد بطاقة شركات تصنّف الإنفاق بحسب المورّد والفئة فور حدوثه على مراجعة هذه المعاملات بكفاءة أكبر من فرز الفواتير في نهاية الربع.
اعتبارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بكل قطاع
لا تنطبق معاملة واحدة لضريبة القيمة المضافة على جميع القطاعات. فقد توجد استثناءات أو نسب مختلفة داخل القطاع الواحد، وتتحدد المعاملة بحسب طبيعة التوريد نفسه، لا بحسب اسم القطاع وحده.
فيما يلي أمثلة من بعض القطاعات، دون استعراض جميع التفاصيل الخاصة بكل قطاع.
| القطاع | المعاملة المعتادة | انتبه إلى |
|---|---|---|
| العقارات | العقارات التجارية: %5 عادةً. المباني السكنية: معفاة عادةً، باستثناء التوريدات المؤهلة لنسبة الصفر. | التوريد الأول لمبنى سكني جديد (خلال 3 سنوات من إنجازه) يخضع لنسبة الصفر، وليس معفى. |
| الخدمات المالية | الخدمات مقابل رسوم صريحة: %5 عادةً. الخدمات المؤهلة التي يكون مقابلها هامشًا ضمنيًا: معفاة عادةً. | تخضع رسوم الاستشارات أو إدارة الحسابات عادةً للضريبة بالنسبة الأساسية، بينما تكون هوامش الإقراض التقليدي معفاة عادةً. |
| الرعاية الصحية والتعليم | الخدمات التعليمية والصحية المؤهلة التي تستوفي الشروط القانونية: نسبة الصفر. | تخضع عادةً لنسبة %5 العلاجات التجميلية الاختيارية التي لا يصفها مختص لعلاج حالة طبية أو الوقاية منها، والزي المدرسي، وخدمات التعليم العالي التي لا تستوفي شروط تطبيق نسبة الصفر، ومنها شرط الملكية الحكومية أو التمويل الحكومي المباشر الذي يتجاوز %50 من التمويل السنوي للمؤسسة. |
إذا كان نشاط شركتك يمتد عبر قطاعين أو أكثر من هذه القطاعات، فلا تفترض أن نسبة واحدة تنطبق على الشركة كلها. تحقق من التوريد المحدد، لا من القطاع الذي ينتمي إليه فقط.
ما هو استرداد ضريبة القيمة المضافة وكيف يتم؟
يتيح استرداد ضريبة المدخلات خصم الضريبة المؤهلة المتكبدة على مشتريات الأعمال من الضريبة المستحقة في الإقرار. وهذا يختلف عن طلب ردّ فائض الضريبة نقدًا، كما يخضع لشروط قانونية ولا يحدث تلقائيًا.
من الشروط الأساسية لاسترداد ضريبة المدخلات، مع مراعاة الحالات والاستثناءات المقررة قانونًا:
- أن تكون النفقة لأغراض الأعمال ومرتبطة بتوريدات تتيح استرداد ضريبة المدخلات، مثل التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية أو لنسبة الصفر، وألا تكون من فئات النفقات التي يُمنع استرداد الضريبة عنها.
- الاحتفاظ بفاتورة ضريبية مستوفية للمتطلبات، تتضمن رقم التسجيل الضريبي للمورّد ومبلغ الضريبة، أو بالمستندات البديلة المعتمدة في الحالات التي يجيزها القانون.
لا تكفي هذه النقاط وحدها للحكم على أهلية الاسترداد؛ إذ يجب أيضًا استيفاء شروط السداد والتوقيت والتوثيق، ومراعاة القيود على بعض النفقات والحالات الخاصة. وتساعد أدوات إدارة المصروفات من الآن على رصد المستندات الناقصة وتصنيف المعاملات قبل إعداد الإقرار.
ما هي غرامات عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة؟
قد يترتب على تفويت المواعيد القانونية فرض غرامات إدارية، دون انتظار تذكير من الهيئة. وفيما يلي الغرامات المرتبطة بثلاث مخالفات شائعة وفق القواعد السارية وقت إعداد هذا الدليل.
- التأخر في تقديم طلب التسجيل: غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم. وقد تُطالب الشركة كذلك بالضريبة المستحقة من تاريخ سريان التسجيل الذي كان يجب تطبيقه، وهو مبلغ قد يتجاوز الغرامة نفسها.
- التأخر في تقديم الإقرار: غرامة قدرها 1,000 درهم للمرة الأولى، و2,000 درهم عند تكرار المخالفة خلال 24 شهرًا. وقد يؤدي تكرار التأخير إلى زيادة متابعة الهيئة لمدى الالتزام.
- التأخر في السداد: تُفرض غرامة شهرية بمعدل سنوي قدره %14 على مبلغ الضريبة المستحقة غير المسدَّد، عن كل شهر أو جزء منه، اعتبارًا من اليوم التالي لتاريخ استحقاق السداد، ثم في التاريخ نفسه شهريًا. ويشترك تقديم الإقرار وسداد ضريبته في الموعد النهائي نفسه؛ لذلك لا يمنحك تقديم الإقرار في موعده مهلة إضافية للسداد.
قد تصبح الغرامات عبئًا كبيرًا إذا استمرت المخالفات أو بقيت الضريبة المستحقة دون سداد. وتُحتسب غرامة التأخر في السداد على مبلغ الضريبة غير المسدَّد، لا على الغرامات السابقة، وقد تزيد تكلفة عدم الالتزام بمرور الوقت.
حسّن امتثالك لضريبة القيمة المضافة بإدارة ذكية للإنفاق
تبلغ النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات %5، وتتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارتها. ويكمن التحدي في تحديد المعاملة الضريبية الصحيحة، والتحقق من أهلية استرداد ضريبة المدخلات، وتقديم الإقرارات في مواعيدها، والاحتفاظ بما يثبت كل معاملة.
ويساعد اعتماد إدارة ذكية للإنفاق على تنظيم السجلات اللازمة لذلك.
تساعد الآن على تنظيم هذه العملية؛ إذ تتيح بطاقة SuperCard تصنيف معاملات الإنفاق وربطها بالإيصالات. كما توفّر المنصة التكامل مع الأنظمة المحاسبية وتحليلات فورية لدعم تسوية الحسابات وتقليل العمل المتراكم في نهاية الربع.
إقرارك الضريبي القادم محدد بالفعل في التقويم، سواء كانت سجلاتك جاهزة أم لا. ابدأ مجانًا مع الآن وتأكد من جاهزيتها.
المزيد عن ضريبة القيمة المضافة
- يشرح «مسرد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات» 22 مصطلحًا بلغة بسيطة، ليساعدك على فهمها عند قراءة إرشادات الهيئة.
- يشرح دليل «تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة» نموذج VAT 201 على منصة إمارات تاكس (EmaraTax)، خانةً بخانة.
- يقدّم دليل «فحص الامتثال لضريبة القيمة المضافة» مراجعة من سبع خطوات يمكنك إجراؤها قبل التدقيق الضريبي.
- يوضّح دليل «إطار الفوترة الإلكترونية في الإمارات» مراحل التطبيق والمتطلبات التي تحتاج شركتك إلى الاستعداد لها.
- يوضّح مقال «التدقيق والامتثال الضريبي مع الآن» كيف يساعد استخراج أرقام التسجيل الضريبي وسجلات الموافقات على إبقاء مستنداتك جاهزة للمراجعة.
- يشرح دليل «استرداد الضرائب للشركات» كيف تدعم تسوية حسابات ضريبة القيمة المضافة ومطابقة المستندات طلب الاسترداد.
- تساعد إدارة المصروفات من الآن على استخراج بيانات ضريبة القيمة المضافة من الإيصالات، حتى لا تضطر إلى جمعها في الأسبوع الأخير من الربع.
الأسئلة الشائعة
ماذا يعني اختصار VAT؟
VAT اختصار لعبارة Value Added Tax، أي ضريبة القيمة المضافة. وهي ضريبة على الاستهلاك تُفرض على التوريدات الخاضعة للضريبة في مراحل سلسلة التوريد. وبدأ تطبيقها في الإمارات في 1 يناير 2018، وتبلغ نسبتها الأساسية %5. وهي من أدنى النسب عالميًا.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
نعم، إذا تجاوزت ضريبة المدخلات القابلة للاسترداد الضريبة المستحقة في إقرار الفترة، فقد ينشأ رصيد دائن يمكن طلب استرداده من الهيئة أو ترحيله لخصمه من الضريبة المستحقة في فترات لاحقة. ويخضع ذلك لشروط الاسترداد ومتطلبات التوثيق المطبقة، سواء بفاتورة ضريبية مستوفية للمتطلبات أو بالمستندات المعتمدة للحالة.
ما هو حد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟
للأعمال المقيمة، يبلغ حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم من التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات المحتسبة لأغراض التسجيل خلال الاثني عشر شهرًا السابقة، أو عند توقّع تجاوز هذا الحد خلال الثلاثين يومًا التالية. ويبلغ حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم، ويمكن استيفاؤه من خلال هذه التوريدات والواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة، وفق الشروط. لذلك لا يعني انخفاض الإيرادات وحده أن التسجيل غير متاح، كما تخضع الأعمال غير المقيمة لقواعد مختلفة.
هل تنطبق ضريبة القيمة المضافة على الصادرات من الإمارات؟
قد تخضع الصادرات لنسبة الصفر عند استيفاء شروط التصدير والتوثيق المقررة، وهي تختلف بين السلع والخدمات. وعند انطباق نسبة الصفر، تُدرج المعاملة في الإقرار، ويمكن استرداد ضريبة المدخلات المرتبطة بها وفق الشروط؛ ولا يكفي وجود العميل خارج دول مجلس التعاون الخليجي وحده لتحديد المعاملة.
ما المهلة المحددة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بعد تجاوز الحد؟
قدّم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عبر منصة إمارات تاكس (EmaraTax) خلال 30 يومًا من تاريخ نشوء الالتزام بالتسجيل. ويتحدد هذا الالتزام وفق شروط التسجيل، بما فيها اختبار التوريدات والواردات السابقة أو المتوقعة. وقد يترتب على التأخر غرامة قدرها 10,000 درهم، مع بقاء الضريبة المستحقة من تاريخ سريان التسجيل واجبة السداد.
Gain control over business expenses with Alaan corporate cards
Invygo earned AED 100,000 in cashback using Alaan cards
Personalise approval workflows to align with your business needs with Alaan's Spend Management platform
Discover the power of automated expense tracking and smarter spend control with Alaan
Turn data into actionable insights with Alaan's spend management tools
Stay Tax Compliant with UAE's #1 Corporate Card and Spend Management Platform
Customisable corporate card policy template
Know how much Corporate Tax you have to pay this fiscal year
Easily integrate Alaan with your ERP for accurate, real-time expense tracking
Close books faster with Alaan's AI-powered accounting automation
Reconcile your books in minutes instead of hours, every single month.
Keep petty cash organized with Alaan corporate cards and automated expense management
